Alors que de nombreux investisseurs français reprenaient progressivement le rythme après la période des fêtes, un changement réglementaire important est entré discrètement en vigueur au début de l’année.

Jusqu’à présent, le marché des crypto-actifs fonctionnait avec une transparence limitée du point de vue des administrations fiscales. Des obligations déclaratives existaient, mais leur application reposait largement sur l’auto-déclaration, avec une visibilité seulement partielle sur l’activité réelle de trading et les soldes détenus.

Ce cadre a changé le 1er janvier 2026.

La directive européenne DAC8 (Directive sur la coopération administrative – amendement 8) est officiellement entrée dans sa phase de collecte des données. Elle marque un changement structurel dans la manière dont l’activité liée aux crypto-actifs est surveillée en Europe, avec des conséquences directes sur votre portefeuille, votre vie privée et la façon dont vous devez aborder votre stratégie fiscale pour 2026.

Qu’est-ce que DAC8 ? (et pourquoi cela vous concerne)

Pour comprendre DAC8, il faut d’abord comprendre le cadre juridique dont elle est issue.

DAC signifie Directive sur la coopération administrative. Il s’agit du mécanisme européen qui permet aux États membres d’échanger automatiquement des informations fiscales. C’est, par exemple, la raison pour laquelle l’administration française (DGFiP) connaît déjà les intérêts perçus sur un compte bancaire espagnol, grâce aux versions antérieures comme DAC2.

DAC8 est la dernière évolution de ce dispositif, spécifiquement conçue pour cibler l’écosystème des crypto-actifs.

Elle impose aux prestataires de services sur crypto-actifs (PSCA), c’est-à-dire les plateformes d’échange telles que Binance, Coinbase, Kraken, ainsi que des intermédiaires de plus petite taille, de collecter et de transmettre automatiquement des données détaillées sur leurs utilisateurs aux autorités fiscales.

Quelles données sont collectées ?

À compter de 2026, les plateformes de crypto-actifs sont tenues d’enregistrer et de conserver des informations normalisées concernant leurs utilisateurs et leurs activités, en vue de leur transmission ultérieure aux administrations fiscales.

En pratique, cela comprend notamment :

• données d’identification : nom, adresse, pays de résidence fiscale et numéro d’identification fiscale français (NIF);

• données transactionnelles : montants bruts issus d’événements imposables, tels que les cessions, les conversions crypto-à-crypto et certains transferts;

• références de compte : les comptes et portefeuilles rattachés à votre profil sur la plateforme;

• contexte de contrepartie : les informations permettant aux autorités de rattacher les transactions à des prestataires de services ou à des juridictions spécifiques.

L’objectif n’est pas un suivi en temps réel de votre portefeuille, mais la reconstitution des flux imposables avec un niveau de précision suffisant pour les comparer à vos déclarations fiscales françaises.

L’année « silencieuse » : pourquoi 2026 est risquée

Une idée reçue consiste à penser que, puisque la transmission effective des données aux administrations fiscales n’interviendra qu’en 2027, l’année 2026 serait sans enjeu.

C’est une erreur dangereuse.

Nous sommes actuellement dans la phase de collecte des données.

• 1er janvier 2026 : les plateformes d’échange commencent le suivi obligatoire de l’ensemble des données transactionnelles;

• 2027 : les plateformes transmettent les données de 2026 aux administrations fiscales nationales (DGFiP);

• 2027–2028 : la DGFiP compare votre déclaration fiscale de 2026 avec les données transmises par les plateformes.

Si vous effectuez des opérations en 2026 en pensant que « l’administration fiscale ne surveille pas encore », vous constituez en réalité les éléments qui permettront un contrôle automatisé en 2027. Les données que l’administration recevra l’an prochain sont générées dès maintenant par vos opérations.

Ce n’est pas uniquement européen : l’entrée en vigueur du CARF

La France ne s’appuie pas exclusivement sur les règles européennes. Un standard international, connu sous le nom de CARF (Crypto-Asset Reporting Framework), élaboré par l’OCDE, est déployé parallèlement à DAC8.

Cela signifie que la possibilité traditionnelle de recourir à des plateformes situées hors de l’Union européenne se réduit rapidement. De nombreuses plateformes internationales majeures hors d’Europe s’alignent progressivement sur les standards CARF afin de conserver l’accès aux marchés du G20. Le dispositif de reporting se renforce à l’échelle mondiale, bien au-delà de la France.

Ce que cela implique pour les contribuables français

Pour l’investisseur français moyen, les conséquences sont concrètes et immédiates :

• le formulaire 3916-bis est essentiel : l’administration fiscale disposera prochainement d’une liste de vos comptes de crypto-actifs détenus à l’étranger. L’omission de la déclaration d’un compte signalé à la DGFiP expose à une amende comprise entre 750 € et 1 500 € par compte non déclaré.

• la cohérence est déterminante : les plus-values que vous déclarez doivent correspondre aux montants bruts déclarés par les plateformes. Les écarts seront détectés par des traitements automatisés, et non à l’issue d’un contrôle manuel.

• des risques de rétroactivité existent : une fois les données de 2026 en leur possession, les autorités pourront interroger les années antérieures. « Quelle est l’origine des fonds utilisés pour cette opération réalisée en 2026 ? »

La stratégie : s’auto-auditer en amont

Dans ce nouveau contexte, des registres désorganisés ne sont plus envisageables. La seule approche durable consiste à voir exactement ce que l’administration fiscale verra.

La précision n’est plus un confort, c’est une exigence.

Attendre avril ou mai pour reconstituer une année complète d’opérations devient de plus en plus risqué. Dans un cadre DAC8, les incohérences ne sont pas mises en évidence à l’occasion d’un examen manuel, mais par des comparaisons automatisées entre votre déclaration et les données transmises par les plateformes. La marge d’approximation est en train de disparaître.

C’est pourquoi de plus en plus d’investisseurs s’orientent vers un suivi continu. En agrégeant les connexions API et les fichiers CSV tout au long de l’année, vous construisez une vision complète et cohérente de votre activité. Cette visibilité permet d’identifier les écarts en amont, d’anticiper votre exposition au PFU (prélèvement forfaitaire unique) et d’aborder la période déclarative avec des données déjà rapprochées, plutôt que reconstituées sous contrainte.

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Plutôt que de réagir a posteriori, l’outil vous permet de suivre votre situation au fil de l’année :

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• étape 2 : connecter vos plateformes d’échange via API ou fichiers CSV;

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DAC8 est déjà en application. La trace déclarative se constitue dès maintenant. Dans un environnement de reporting fondé sur des contrôles automatisés, anticiper n’est plus une option.