Einführung

Wenn du Kryptowährungen besitzt, hast du dich sicherlich gefragt, welche und wie viele Steuern im Jahr 2024 zu zahlen sind. In diesem Artikel stelle ich dir die wichtigsten Regeln zur Besteuerung von Kryptowährungen in Deutschland im Jahr 2024 vor. Wir werden sehen, wann Steuern zu zahlen sind, bis wann sie zu zahlen sind, welche Sanktionen bei Nichtzahlung vorgesehen sind und wie man nichts riskiert.

Wie werden Kryptowährungen vom deutschen Finanzamt im Jahr 2024 betrachtet

Das Erste, was man beachten muss, ist, dass Kryptowährungen vom deutschen Finanzamt als "andere Wirtschaftsgüter" betrachtet werden. Ein Dokument des Bundesfinanzministeriums hat versucht, die Kryptowährungen weiter zu kategorisieren und dabei zwischen folgenden Arten zu unterscheiden:

• Zahlungstoken

• Utility-Token

• Security-Token

• Hybride Token

Diese Unterscheidung hat jedoch derzeit keine steuerliche Relevanz: Im Allgemeinen gelten Kryptowährungen, wie bereits erwähnt, als "andere Wirtschaftsgüter" und unterliegen der entsprechenden steuerlichen Regelung.

Steuerliche Verpflichtungen für Krypto-Besitzer in Deutschland

Keine Erklärungspflicht für den bloßen Besitz

Im Gegensatz zu anderen Ländern (auch europäischen) besteht für den bloßen Besitz von Kryptowährungen in Deutschland keine Erklärungspflicht gegenüber dem Finanzamt. Zudem ist für den bloßen Besitz von Kryptowährungen keine Steuer vorgesehen.

Steuer auf Kapitalgewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen

Für die Kapitalgewinne aus dem Handel mit Kryptowährungen muss jedoch eine Steuer gezahlt werden, die der für das eigene Einkommen entspricht. Mit anderen Worten: Die Einnahmen aus dem Handel mit Kryptowährungen werden zu den allgemeinen Einkommen addiert, auf die die reguläre Einkommensteuer erhoben wird.

Wann keine Steuern auf Kryptowährungen in Deutschland zu zahlen sind

Man muss jedoch sehr aufmerksam sein: In Deutschland sind keine Steuern auf den Handel mit Kryptowährungen zu zahlen, wenn das gekaufte Asset nach mindestens einem Jahr Haltedauer veräußert wird oder wenn der gesamte Gewinn aus dem Verkauf aller "anderen Wirtschaftsgüter" 600 € pro Jahr nicht übersteigt. Zusammengefasst bedeutet das:

• Es gibt keine Steuer auf den Verkauf von Kryptowährungen, wenn ich den Token mindestens ein Jahr halte, bevor ich ihn verkaufe.

• Es gibt keine Steuer auf den erzielten Gewinn aus dem Verkauf von Kryptowährungen, wenn (zusammen mit anderen erzielten Gewinnen aus ähnlichen Vermögenswerten) die Grenze von 600 € Gewinn nicht überschritten wird.

Spezifische Fälle: Staking, Mining, Lending, Airdrops und andere

In der Welt der Kryptowährungen ist es leicht, nicht nur "einfachen" Handel zu betreiben (d. h. Kryptowährungen zu kaufen und zu verkaufen), sondern auch weitere Aktivitäten mit Krypto zu unternehmen, die Verdienstmöglichkeiten bieten (in der Regel erfolgt die Bezahlung ebenfalls in Krypto). Schauen wir uns die häufigsten Fälle an.

Besteuerung von Staking in Deutschland im Jahr 2024

Wahrscheinlich ist dies heute die häufigste Tätigkeit neben dem Handel, da es möglich ist, seine Kryptowährungen zu staken und Belohnungen sogar täglich über zahlreiche Plattformen zu verdienen.

Die Belohnungen aus dem Staking werden in Deutschland im Jahr 2024 als Verwaltung von privatem Vermögen betrachtet, gemäß Abschnitt 22 Nummer 3 Einkommensteuergesetz (EStG): Sie müssen daher als "sonstige Einkünfte" angegeben werden. Wenn alle deine erzielten "sonstigen Einkünfte" (also inklusive der Belohnungen aus Krypto, aber auch eventuelle weitere sonstige Einkünfte anderer Art) maximal 256 € im Jahr betragen, dann ist keine Steuer zu zahlen.

Wenn diese Grenze jedoch überschritten wird, unterliegen die Belohnungen aus dem Staking der regulären Einkommensteuer.

Besteuerung von Mining in Deutschland im Jahr 2024

Die Einnahmen aus dem Mining werden im BMF-Schreiben ebenfalls als Anschaffungsvorgänge definiert. Die Anschaffungskosten werden wie folgt ermittelt:

„Die Anschaffungskosten entsprechen dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Anschaffung der Einheiten einer virtuellen Währung oder eines anderen Tokens (abgeleitet aus § 6 Abs. 6 Satz 1 EStG). Wenn ein Börsenpreis verfügbar ist, ist dieser als Marktpreis heranzuziehen. Gibt es keinen Börsenpreis, kann ein Preis von einer Handelsplattform (z.B. Kraken, Coinbase und Bitpanda) oder einer webbasierten Liste (come CoinMarketCap) angewendet werden.“

Bei einem späteren Verkauf der Belohnungen unterliegt dieser der einjährigen Haltefrist. Beachten Sie auch die Freigrenze für sonstige Einkünfte von maximal 256 € pro Jahr. Das Mining ist ebenfalls darin enthalten.

Bei einem späteren Verkauf der Belohnungen unterliegt dieser der einjährigen Haltefrist. Beachten Sie auch die Freigrenze für sonstige Einkünfte von maximal 256 € pro Jahr. Das Mining ist ebenfalls darin enthalten.

Besteuerung des Lending von Kryptowährungen in Deutschland im Jahr 2024

Die Entgelte aus dem Verleihgeschäft werden gemäß den Richtlinien des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) als Anschaffungsvorgänge klassifiziert. Die Berechnung der Anschaffungskosten erfolgt gemäß diesen Richtlinien:

"Die Anschaffungskosten werden auf der Grundlage des Marktpreises zum Zeitpunkt des Erwerbs der Einheiten einer virtuellen Währung oder eines anderen Tokens ermittelt (wie in § 6 Absatz 6 Satz 1 EStG festgelegt). Wenn ein Börsenpreis verfügbar ist, sollte dieser als Marktpreis verwendet werden. Bei fehlendem Börsenpreis kann ein Preis von einer Handelsplattform (wie Kraken, Coinbase und Bitpanda) oder einer Online-Ressource (z. B. https://coinmarketcap.com/de) verwendet werden."

Ein etwaiger späterer Verkauf der Erträge unterliegt der Besteuerung gemäß der einjährigen Haltefrist. Zusätzlich ist die Freigrenze für sonstige Einkünfte zu beachten, die auf maximal 256 € jährlich begrenzt ist. Auch Verleihgeschäfte fallen unter diese Kategorie.

Wie werden Airdrops in Deutschland im Jahr 2024 besteuert?

Airdrops und Prämien sind beliebte Marketinginstrumente und gleichzeitig eine Belohnung für Benutzer. Mit dem BMF-Schreiben vom Mai 2022 gibt es einige Änderungen, die bei weitem wichtigste davon: Einkommen aus Airdrops sowie Prämien werden als Anschaffungsvorgänge definiert. Es gibt jedoch Unterschiede in der Besteuerung. Im besten Fall können die Empfänger sogar eine Besteuerung vermeiden.

Schauen wir uns zunächst die Besteuerung von Airdrops an:

Das Wichtige hier ist, ob Zufall oder ein zufälliges Element über die Höhe des Airdrops entscheidet oder ob der Betrag der zu erhaltenden Belohnungen von Anfang an genau festgelegt wurde. Wenn der Zufall ins Spiel kommt, hat dieses Element Vorrang vor dem Zusammenhang zwischen Leistung und Belohnung.

Beispielsweise nehmen Sie an einem Gewinnspiel für Airdrops teil und können Belohnungen von 5 bis 200 € gewinnen. Diese Arten von Airdrops sind nicht steuerpflichtig, wenn sie erhalten werden, und werden mit Anschaffungskosten von 0 € erfasst. Wenn sie jedoch innerhalb der einjährigen Haltefrist verkauft werden, müssen sie besteuert werden.

Bis wann muss die Steuer auf Kryptowährungen in Deutschland gezahlt werden?

Die steuerliche Deadline hängt von der Art der Einreichung deiner Steuererklärung ab. Die Erklärung kann ab dem 1. Januar eingereicht werden, die Frist ist der 2. September 2024. Diese steuerliche Frist gilt sowohl für papierbasierte als auch für online eingereichte Erklärungen.

Wenn du dies über einen Steuerberater machst, wird die Frist auf den 31. Juli 2025 verschoben.

Natürlich ist es besser, alles rechtzeitig zu erledigen und nicht bis zur letzten Minute zu warten!

Welche Sanktionen gibt es, wenn man nicht zahlt oder zu spät zahlt?

In Deutschland kann das Nichtdeklarieren von Kapitalgewinnen aus Kryptowährungen, wenn man zur Zahlung der Steuer verpflichtet ist, schwere Sanktionen zur Folge haben. Die Sanktionen können je nach den spezifischen Umständen variieren, aber hier ist ein Überblick über die möglichen Konsequenzen:

Sanktionen für Steuerhinterziehung

Verwaltungsstrafe:

• Wenn du die Kapitalgewinne aus Kryptowährungen nicht erklärst, kannst du einer Verwaltungsstrafe unterliegen. Die Strafe kann je nach Schwere des Verstoßes und der Höhe der hinterzogenen Steuern variieren.

• Verwaltungsstrafen können einen Prozentsatz der nicht gezahlten Steuer betragen, in der Regel zwischen 10 % und 25 %.

Säumniszuschläge:

• zusätzlich zu den Strafen musst du Säumniszuschläge auf den Betrag der nicht gezahlten Steuer zahlen. Die Säumniszuschläge betragen in der Regel 6 % pro Jahr (0,5 % pro Monat).

Strafrechtliche Konsequenzen

Geldstrafe:

• In schwerwiegenden Fällen von Steuerhinterziehung kannst du zusätzlich zu den Verwaltungsstrafen auch einer Geldstrafe unterliegen. Die Höhe der Geldstrafe kann je nach Umfang der Steuerhinterziehung und den Umständen des Falls erheblich variieren.

Freiheitsstrafe:

• In extremen Fällen kann die Steuerhinterziehung eine Freiheitsstrafe zur Folge haben. Die Dauer der Freiheitsstrafe hängt von der Schwere des Verstoßes ab und kann von mehreren Monaten bis zu mehreren Jahren reichen.

Welches ist das Verfahren zur Berichterstattung von Kryptowährungstransaktionen?

In Deutschland wird das FIFO-Verfahren „First In First Out“ angewendet. Dieses Verfahren gewinnt an Bedeutung, wenn man eine Kryptowährung mehrmals über die Zeit hinweg kauft. Im Falle des Verkaufs von einem oder mehreren der gehaltenen Token wird angenommen, dass immer der zuerst gekaufte Token unter den eigenen Beständen verkauft wird. Ich erkläre es dir besser mit einem Beispiel:

Ich kaufe 1 BTC für 20.000 €

Ich kaufe einen weiteren BTC für 30.000 €

Schließlich kaufe ich einen weiteren BTC für 50.000 €.

Wenn ich innerhalb eines Jahres 2 BTC verkaufe, wie hoch wird mein Gewinn sein? Welchen Kaufpreis muss ich berücksichtigen? In Deutschland, wie bereits erwähnt, wird das FIFO-Verfahren angewendet. Um den endgültigen Gewinn aus der letzten Transaktion zu berechnen, verwendet das deutsche Finanzamt den Preis, der für den Kauf des ersten gekauften BTC bezahlt wurde; für den Gewinn der zweiten Verkaufs-Transaktion wird der Preis verwendet, der für den zweiten gekauften BTC bezahlt wurde. Also:

Ich verkaufe 1 BTC für 65.000 €: mein Gewinn beträgt 65.000 € - 20.000 € = 45.000 €

Ich verkaufe noch 1 BTC für 69.000 €: mein Gewinn beträgt 69.000 € - 30.000 € = 39.000 €

Der Gesamtertrag beträgt also 84.000 €, eine Summe, die gemäß dem normalen Steuersatz für mein Einkommen besteuert wird.

Bis vor einiger Zeit wurde angenommen, dass man wie bei anderen Wirtschaftsgütern das LIFO-Verfahren (Last In First Out) anwenden könnte, aber ein jüngstes Urteil hat festgestellt, dass das einzige anzuwendende Rechnungsverfahren das FIFO ist.

Können Verluste abgezogen werden, um weniger Steuern zu zahlen?

Wenn du im Jahr Verluste erzielt hast, kannst du sie mit eventuellen Gewinnen verrechnen, um die zu zahlenden Steuern zu reduzieren. Ich gebe dir ein Beispiel:

• Du hast 1 BTC gekauft und verkauft und dabei einen Gewinn von 10.000 € erzielt.

• Du hast 3 ETH gekauft und verkauft und dabei einen Verlust von 2.000 € erzielt.

Dein endgültiger Gewinn beträgt nicht 10.000 €, sondern „nur“ 8.000 € und dementsprechend zahlst du die Einkommensteuer nur auf diesen Betrag, nicht auf die höheren 10.000 €. Angenommen, du hast einen Steuersatz von 30 %, hast du 600 € gespart!

Was passiert, wenn du mehr Verluste als Gewinne hast? Das Gesetz ist wohlwollend: Du kannst diese Verluste auch zur Kompensation von Gewinnen in den folgenden Jahren vortragen.

Zum Beispiel, im Jahr 2023:

• Du hast 1 BTC gekauft und verkauft und dabei einen Gewinn von 1.000 € erzielt.

• Du hast 3 ETH gekauft und verkauft und dabei einen Verlust von 2.000 € erzielt.

In diesem Fall hast du jeden Gewinn im Jahr 2023 annulliert und musst daher für dieses Jahr keine Steuern zahlen. Zudem bleibt dir ein nicht kompensierter Verlust von weiteren 1.000 €. Wenn du im Jahr 2024 einen Gewinn von z. B. 5.000 € erzielst, kannst du die „übrigen“ 1.000 € Verlust aus dem Vorjahr abziehen und damit das zu versteuernde Einkommen im Jahr 2024 auf 4.000 € reduzieren.

Wie kann man die Krypto-Steuerlast weiter reduzieren?

Es gibt vollkommen legale Möglichkeiten, die Steuerlast zu reduzieren. Schauen wir uns an, welche das sind:

• Halten Sie jede gekaufte Krypto für mindestens 365 Tage: Auf diese Weise werden in Deutschland keine Steuern auf die Gewinne aus Verkäufen nach einer Haltedauer von einem Jahr erhoben!

• Wenn Sie verlustbringende Vermögenswerte haben, können Sie diese verkaufen: Dadurch werden die realisierten Verluste mit den Gewinnen verrechnet. Wenn es Ihnen gelingt, die Gewinne unter 600 € zu senken, müssen Sie keine Steuern zahlen!

Diese Methode nennt sich "Tax Loss Harvesting" und ist in den angelsächsischen Ländern sehr beliebt (und vollkommen legal). CryptoBooks ermöglicht es Ihnen, entsprechend der FIFO-Methode, die in Deutschland gilt, zu ermitteln, welche und wie viele verlustbringende Vermögenswerte Sie verkaufen müssen, um die Gewinne optimal zu kompensieren und Ihre Steuerlast maximal zu senken!

Wie berechnet man seine Krypto-Steuern korrekt und einfach?

Sie verstehen, dass die Situation ziemlich komplex ist: Um die Steuern auf Ihre Krypto korrekt zu berechnen, müssen Sie:

• Unterscheiden, ob Sie die Krypto mindestens 365 Tage gehalten haben oder ob Sie sie nach einer kürzeren Zeit verkauft haben;

• Berechnen, ob der Gesamtbetrag Ihrer Gewinne aus "anderen Arten von wirtschaftlichen Gütern" 600 € übersteigt oder darunter liegt;

• Die FIFO-Methode korrekt anwenden und dies für alle Ihre Krypto-Plattformen (Wallets, Börsen usw.), um eventuelle Gewinne oder Verluste zu berechnen.

• Sie müssen dann die besten Strategien nutzen, um die Steuern auf Ihre Krypto-Handelsgewinne so gut wie möglich zu optimieren, um so viel wie möglich zu sparen - natürlich immer im Rahmen der Legalität;

• Sie müssen all dies präzise und korrekt tun, sonst riskieren Sie, mehr Steuern zu zahlen als nötig oder weniger zu zahlen und Sanktionen (auch strafrechtliche) zu riskieren!

Um all dies zu tun, benötigen Sie eine automatisierte Software, die Ihnen hilft, dumme Fehler und unnötige Risiken zu vermeiden. CryptoBooks ist die genaueste Software auf dem Markt: Sie ist perfekt konform mit dem neuesten deutschen Recht, dank der Unterstützung von Experten in Steuerfragen, die an der Entwicklung der Lösung CryptoBooks beteiligt waren. Außerdem ist sie extrem einfach zu bedienen und intuitiv. Nicht nur das: Sie ermöglicht es auch denen, die weniger mit Steuerfragen vertraut sind, ihre gesamte Krypto-Buchhaltung einem Expertenteam zu überlassen und sich nicht weiter darum zu kümmern!

CryptoBooks bietet Ihnen zudem eine Reihe zusätzlicher Werkzeuge: einen Portfolio-Tracker, der es Ihnen ermöglicht, Ihre Krypto jederzeit im Blick zu behalten und die besten Entscheidungen zu treffen; sowie Tools zur Steueroptimierung, die Ihnen dank Methoden wie dem Tax Loss Harvesting helfen, Steuern auf Ihre Krypto zu sparen. Sie können es 7 Tage kostenlos ausprobieren: Ihre steuerliche Sicherheit ist nur einen Schritt entfernt!

Wie man seine Kryptowährungen in Deutschland 2024 deklariert

Wenn Sie in Deutschland leben, müssen Sie jedes Jahr die im Vorjahr erzielten Gewinne aus Kryptowährungen deklarieren. Auch Verluste müssen deklariert werden: Auf diese Weise können Sie sie mit den Gewinnen desselben oder der folgenden Jahre verrechnen.

Um die im Jahr 2023 erzielten Krypto-Handelsgewinne zu deklarieren, müssen Sie die Steuererklärung korrekt ausfüllen und bis zum 2. September 2024 einreichen, sofern Sie Gewinne zu deklarieren haben.

Falls du noch weitere Hilfe benötigst, lass es mich wissen!