La Direttiva UE DAC8 obbliga gli exchange, i wallet provider custodial e, in alcuni casi, protocolli DeFi a raccogliere i dati fiscali dei propri clienti e a trasmetterli automaticamente alle autorità nazionali.

Per anni le criptovalute hanno vissuto in una zona grigia: i contribuenti dichiaravano (o non dichiaravano) e le autorità fiscali avevano poche armi per controllare. Dal 2026 questa parentesi si chiude: la due diligence fiscale diventa obbligatoria per gli operatori e i dati delle operazioni verranno trasmessi in automatico alle amministrazioni. Per chi investe o fa trading in crypto, non sarà più una scelta: la compliance entra a pieno titolo nelle regole del gioco.

Cos’è la DAC8?

La DAC8 è l’ottava evoluzione della Direttiva UE sulla cooperazione amministrativa in materia fiscale, il meccanismo che da oltre dieci anni disciplina lo scambio di informazioni tra le amministrazioni degli Stati membri. Le versioni precedenti hanno introdotto l’obbligo di trasmettere dati bancari, rendiconti su interessi e dividendi, movimenti di conti finanziari e partecipazioni societarie. Con la DAC8, per la prima volta, il perimetro viene esteso alle cripto-attività.

In concreto, questo significa che soggetti che fino a ieri erano fuori dal radar, exchange centralizzati, wallet provider custodial e, in certi casi, protocolli DeFi con un’entità che esercita controllo o influenza, vengono equiparati a banche e broker tradizionali ai fini del reporting fiscale. Gli Stati membri riceveranno annualmente informazioni standardizzate, raccolte secondo criteri comuni, su clienti residenti in UE che utilizzano questi operatori.

L’obiettivo dichiarato della Commissione è colmare le zone grigie che hanno permesso di spostare capitali in crypto senza controlli efficaci, creando un terreno fertile per evasione e mancate dichiarazioni. Dal 2026 i dati confluiranno in report nazionali e, a partire dal 2027, saranno scambiati in automatico tra tutte le amministrazioni fiscali UE. Ne nasce un sistema di trasparenza che, per portata e dettaglio, avvicina le cripto-attività agli standard già applicati al settore bancario e finanziario.

Quando entra in vigore il DAC8

La DAC8 è stata adottata nell’ottobre 2023 e pubblicata pochi giorni dopo nella Gazzetta Ufficiale dell’Unione Europea. Come tutte le direttive, non è immediatamente applicabile: ogni Stato membro deve tradurla in legge nazionale. La scadenza fissata è il 31 dicembre 2025.

Dal 1° gennaio 2026 scatteranno quindi gli obblighi operativi. Come detto prima, questo significa che gli exchange, i wallet provider e gli altri soggetti interessati dovranno iniziare a raccogliere i dati richiesti secondo i criteri uniformi stabiliti dalla direttiva.

Questo significa che dal 2026 le tue transazioni verranno raccolte in modo sistematico e, dal 2027, scambiate tra le amministrazioni fiscali europee. Il passo successivo è capire quali informazioni verranno incluse in questi report e come potranno essere confrontate con le dichiarazioni dei contribuenti.

Quali dati verranno trasmessi

La DAC8 non si limita a indicare chi deve segnalare, ma stabilisce anche quali informazioni finiranno nei report fiscali. Ogni operatore, dall’exchange centralizzato al wallet provider, potenzialmente fino agli intermediari che in DeFi svolgono funzioni assimilabili a un servizio finanziario, dovrà raccogliere e trasmettere un set di dati standardizzato. Questo riguarda anche piattaforme note agli investitori italiani, come Binance o Kraken, che rientrano a pieno titolo negli obblighi previsti dalla direttiva.

Si parte dall’identificazione del cliente: nome, indirizzo, residenza fiscale e codice fiscale o equivalente. A questo si aggiungono i dettagli delle operazioni: scambi crypto-fiat, scambi crypto-crypto, trasferimenti tra wallet e movimenti in stablecoin, oltre ad alcune transazioni effettuate tramite carte collegate a crypto. Un’attenzione particolare verrà dedicata ai movimenti di cash-out verso i conti correnti bancari, che diventeranno uno degli elementi centrali nei controlli fiscali.

Per il contribuente italiano questo significa che l’Agenzia delle Entrate riceverà non solo l’evidenza dei flussi, ma anche i dati di giacenza. Informazioni che possono essere facilmente confrontate con l’avvenuta (o meno) dichiarazione nel quadro RW per il monitoraggio patrimoniale. In altre parole, le discrepanze tra ciò che dichiari e ciò che emerge dai report europei diventeranno facilmente individuabili.

Ma quindi, cosa cambia per i contribuenti italiani?

Per chi investe in crypto in Italia le regole restano le stesse: dichiarare le cripto-attività nel quadro RW, versare l’imposta patrimoniale (IC) e indicare le plusvalenze nel quadro RT. La DAC8 non modifica in alcun modo questi adempimenti, ma dal 2026 fornirà all’Agenzia delle Entrate uno strumento in più: i dati trasmessi dagli operatori verranno incrociati direttamente con le dichiarazioni.

In pratica, se detieni crypto e non le riporti in RW, il saldo di fine anno emergerà comunque nei flussi DAC8. Se realizzi plusvalenze e non le indichi in RT, i movimenti comunicati dagli operatori renderanno evidente l’incongruenza tra i flussi riportati e l’assenza della plusvalenza dichiarata. In questi casi potresti ricevere una lettera di compliance, un avviso dell’Agenzia delle Entrate che ti invita a regolarizzare la posizione.

Prepararti alla DAC8 con CryptoBooks

Dal 2026 i dati sulle tue cripto-attività confluiranno nei flussi fiscali europei. In Italia questo significa che RW e RT potranno essere verificati più facilmente con le informazioni ricevute dall’Agenzia delle Entrate.

Con CryptoBooks hai un unico strumento per calcolare l’imposta sul valore delle cripto-attività (IC) e determinare le plusvalenze (o minusvalenze) ottenute. Puoi generare report fiscali completi con tutte le tue transazioni, giacenze e movimenti, e allo stesso tempo ottenere i dichiarativi già precompilati: quadro W e quadro T per il 730, oppure quadri RW e RT per il Modello Redditi PF. In questo modo la tua dichiarazione risulta ordinata, coerente e già pronta per affrontare i controlli previsti dalla DAC8.