Déclarer tes plus-values crypto est souvent l’étape la plus redoutée de la saison fiscale. Pourtant, si tu as vendu des cryptomonnaies contre des devises d’État (euro, dollar, etc.) ou utilisé tes actifs numériques pour acheter un bien ou un service au cours de l’année 2025, tu dois remplir le formulaire 2086 et reporter le résultat sur ta déclaration 2042-C.

Chez CryptoBooks, nous aidons les investisseurs à transformer cette corvée administrative en un processus plus fluide. Que tu sois un trader actif ou un investisseur occasionnel, comprendre l’articulation entre l’annexe technique 2086 et la déclaration complémentaire 2042-C est indispensable pour déclarer correctement tes opérations et limiter le risque d’erreur. Dans ce guide, nous t’expliquons comment reporter tes calculs avec précision, tout en gardant une vue d’ensemble sur tes autres obligations déclaratives, notamment la déclaration des comptes étrangers.

Qui doit remplir les formulaires 2086 et 2042-C cette année ?

Il est essentiel de comprendre que tous les détenteurs de cryptomonnaies ne sont pas concernés par cette obligation. En France, la fiscalité ne s’applique pas à la simple détention (le “HODL”), mais aux opérations de cession.

Tu dois remplir le formulaire 2086 et reporter le résultat sur la déclaration 2042-C si, au cours de l’année 2025 :

• tu as vendu des actifs numériques contre des devises d’État (euro, dollar, etc.), que les fonds soient restés sur la plateforme ou transférés vers ton compte bancaire ;

• tu as utilisé tes actifs numériques pour acheter un bien ou un service.

Le seuil de 305 € s’applique uniquement à l’imposition : si le montant total annuel de tes cessions n’excède pas ce seuil, tu n’es pas imposé, mais les opérations restent en principe à déclarer.

Attention : les échanges entre actifs numériques (par exemple, échanger du Bitcoin contre de l’Ethereum ou un stablecoin) ne constituent pas des événements imposables dans le régime actuel. Tant que tu restes dans l’écosystème des actifs numériques, tu ne déclenches pas de taxation sur la plus-value. Si tu as un doute, consulte notre guide complet sur la fiscalité des crypto-actifs.

Comment activer les formulaires 2086 et 2042-C sur impots.gouv.fr ?

Une fois connecté à ton espace particulier sur impots.gouv.fr, la première difficulté n’est pas de remplir les formulaires, mais de les faire apparaître. Lors de l’étape 3 “Revenus” de la déclaration en ligne, les sections liées aux actifs numériques ne sont pas visibles par défaut, ce qui peut donner l’impression que rien n’est prévu pour les déclarer.

Pour accéder aux bons formulaires, tu dois activer les annexes correspondantes :

• clique sur “Déclarations annexes” en haut de la page ;

• coche la case n°2086 (déclaration des plus ou moins-values sur actifs numériques) ;

• si tu détiens des comptes d’actifs numériques à l’étranger, coche également la case n°3916-bis ;

• assure-toi enfin que la catégorie “Plus-values et gains divers” est bien sélectionnée.

Une fois ces options validées, le parcours de déclaration s’adapte automatiquement et fait apparaître les formulaires nécessaires. Tu peux alors accéder à l’annexe 2086 et à la déclaration 2042-C pour reporter tes opérations.

Remplir le formulaire 2086 : l’étape technique de tes cessions

Le formulaire n°2086 est le document dans lequel tu dois détailler chaque opération imposable réalisée au cours de l’année. Contrairement à une déclaration classique, il sert à déterminer le résultat de tes cessions selon la méthode du prix moyen pondéré (PMP), ce qui impose une cohérence parfaite entre toutes les opérations déclarées.

Lorsque tu remplis cette annexe sur impots.gouv.fr, tu dois renseigner pour chaque cession :

• le prix de cession : le montant net encaissé, frais inclus ;

• la valeur globale de ton portefeuille au moment de la cession : il s’agit de la valeur de marché de l’ensemble de tes actifs numériques à cette date ;

• le calcul de la plus-value ou de la moins-value : déterminé à partir de ces éléments selon la méthode PMP.

Ce deuxième point est le plus sensible, car il suppose de reconstituer la valeur totale de ton portefeuille à chaque cession, même si les actifs sont répartis sur plusieurs plateformes ou wallets.

Lorsque le nombre d’opérations augmente, cette reconstruction devient rapidement difficile à maintenir de manière fiable.

Certaines opérations ne relèvent pas du formulaire 2086 : staking et mining

Si tu as perçu des récompenses de staking ou de mining en 2025, ces revenus ne relèvent pas du régime des plus-values de cession. Ils sont imposables dès leur réception et ne doivent pas être déclarés via le formulaire 2086.

Ils relèvent en principe du régime des BNC et doivent être déclarés via le formulaire 2042-C Pro :

• case 5KU si tu es au régime micro-BNC et que tes recettes restent sous le seuil applicable ;

• case 5JG dans les autres cas.

Il est donc nécessaire de distinguer clairement les opérations de cession (2086) et les revenus issus du staking ou du mining, qui suivent un traitement fiscal distinct.

Que faire si tu as un grand nombre de transactions en 2025 ?

Lorsque tu as réalisé un grand nombre de cessions, la principale difficulté ne vient pas de la règle fiscale, mais de la saisie. L’interface en ligne d’impots.gouv.fr n’est pas conçue pour gérer efficacement un volume élevé d’opérations, ce qui rend la déclaration ligne par ligne difficile à maintenir de manière fiable.

Sur le plan fiscal, tu restes tenu de pouvoir justifier le détail de tes calculs, même si tu déclares un résultat global. Cela implique de conserver un historique complet, cohérent et traçable de tes opérations, ainsi que la méthode de calcul utilisée. Dans ce contexte, disposer d’un récapitulatif structuré permet de sécuriser la déclaration et d’éviter les incohérences entre les opérations et le résultat final reporté dans le formulaire 2086 et la déclaration 2042-C.

Reporter le résultat sur le formulaire 2042-C : PFU ou barème progressif

Une fois la saisie des opérations effectuée dans l’annexe 2086, le résultat global est déterminé à partir des informations renseignées. Ce montant est ensuite reporté sur la déclaration complémentaire 2042-C, qui détermine l’imposition finale de tes cessions pour l’année 2025.

Sur ce formulaire, tu dois vérifier les cases suivantes :

• case 3AN : elle correspond à la plus-value globale nette imposable. Par défaut, ce montant est soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % ;

• case 3BN : elle correspond à la moins-value globale, imputable sur des plus-values de même nature ;

• case 2OP : elle permet d’opter pour l’imposition au barème progressif, en remplacement du PFU.

Le choix entre PFU et barème dépend de ta situation fiscale globale. Cette option s’applique à l’ensemble de tes revenus concernés et doit être évaluée avant validation de la déclaration.

Si tu as un doute sur le calendrier, consulte les dates fiscales crypto en France 2026 pour ne pas rater ton créneau selon ton département.

Erreurs de déclaration : quelles sont les sanctions prévues ?

L’administration fiscale française renforce ses capacités de contrôle, notamment avec l’échange automatique d’informations entre plateformes et autorités. Une erreur ou une omission peut entraîner plusieurs types de sanctions :

• 750 € d’amende par compte d’actifs numériques non déclaré, pouvant être portée à 1 500 € lorsque la valeur du compte dépasse certains seuils ;

• une majoration de l’impôt dû en cas d’insuffisance déclarative, généralement de 10 %, pouvant atteindre 40 % ou 80 % selon le niveau de manquement ;

• des intérêts de retard appliqués sur les montants non déclarés.

Obtenez vos rapports fiscaux avec CryptoBooks

Remplir les formulaires 2086 et 2042 ne doit plus être une source d'angoisse ou de nuits blanches. Chez CryptoBooks, notre mission est de te redonner le contrôle : nous transformons tes milliers de transactions en données claires, précises et directement exploitables pour ta déclaration en quelques minutes.

Pour obtenir vos données prêtes à être déclarées, la procédure est simple :

• créez un compte gratuit en quelques clics ;

• connectez tes plateformes : synchronisez vos exchanges (Binance, Kraken, Coinbase, etc.) et vos portefeuilles on-chain via API ou import CSV ;

• activez ton forfait : choisissez l’offre adaptée à votre volume de transactions pour l’année fiscale 2025 ;

• générez tes documents fiscaux : accédez immédiatement aux montants calculés pour le formulaire 2086 et la déclaration 2042-C.

Une fois ton rapport généré, il ne te reste plus qu'à recopier les chiffres dans les cases correspondantes sur le site des impôts. Rapide, précis et surtout conforme. Simplifie ta vie fiscale et génère ton rapport CryptoBooks 2026 dès maintenant.