¿Te has preguntado alguna vez cómo afectan los impuestos a tus inversiones? ¿A cuánto asciende la tributación y cómo se calcula? Descúbrelo todo en este artículo.

Si eres cripto poseedor, es fundamental que conozcas el concepto de ganancias de capital (o plusvalías) y cómo tributan en el sistema español. En este artículo veremos la definición de plusvalía, los impuestos que hay que pagar, cómo calcularla y cómo declarar para evitar sanciones.

¿Qué se entiende por plusvalías de las criptomonedas y cómo se gravan en España?

Las ganancias de capital, también conocidas como plusvalías, son los beneficios que obtienes cuando vendes un activo por un precio superior al que pagaste por él. Estos activos pueden ser acciones, bonos, propiedades inmobiliarias o incluso criptomonedas (que es precisamente el caso que trataremos en este artículo).

Por ejemplo, si compraste acciones de una empresa por 1.000€ y las vendes más tarde por 1.500€, tu ganancia de capital sería de 500€.

Por regla general, la plusvalía se calcula restando el precio de compra de las criptomonedas del precio de venta o canje: el resultado se considera renta imponible.

La ley española sobre las plusvalías de las criptodivisas

A partir de 2021, con la Ley de Medidas de Prevención y Lucha contra el Fraude Fiscal, la fiscalidad española también se ha adaptado a los recientes cambios: los contribuyentes españoles están obligados a declarar sus criptodivisas en su declaración de la renta.

En España, se gravan diversos tipos de ganancias de capital. Algunos de los más comunes son:

• Venta de acciones o participaciones en fondos de inversión;

• Venta de propiedades inmobiliarias;

• Ganancias en criptomonedas;

• Venta de obras de arte o antigüedades;

• Premios de lotería y apuestas;

Esto significa que si gana dinero o ingresos a través de criptomonedas, tiene que declararlo, de lo contrario se arriesga a multas y fuertes sanciones.

Tasa impositiva aplicable

La tasa impositiva para las ganancias de capital en España se estructura en tramos, dependiendo del monto de la ganancia. Según la normativa fiscal vigente en 2024 , los tramos son:

• Hasta 6.000,00€ el 19%

• Entre 6.000,00€ a 50.000€ el 21%

• Entre 50.000,00€ a 200.000,00€ el 23%

• Entre 200.000,00 a 300.000,00 € el 27%

• Más de 300.000,00€ el 28%.

Por ejemplo, si tu ganancia de capital en un año es de 10.000€, pagarías:

• 19% sobre los primeros 6.000€ = 1.140€

• 21% sobre los restantes 4.000€ = 840€

• Total: 1.980€

Es fundamental mantenerse actualizado sobre estos porcentajes, ya que pueden cambiar con las reformas fiscales. Te recomendamos consultar siempre la página oficial de la Agencia Tributaria para obtener la información más reciente.

Método de cálculo de las ganancias de capital en España

Cuando inviertes en activos como acciones o criptomonedas, es crucial entender cómo se calculan las ganancias de capital al venderlos. En España, el método oficial para este cálculo es el FIFO (First In, First Out o primero en entrar, primero en salir). Veamos en detalle cómo funciona y por qué es importante para tus inversiones.

El método FIFO: First In, First Out

Según el sistema español, cualquier cambio en el patrimonio neto del contribuyente se considera una ganancia de capital. Por lo tanto, los ingresos provenientes de la transferencia de activos digitales se clasifican como tales.

La Agencia Tributaria Española (AEAT) también clasifica los ingresos generados por los intercambios de activos digitales y por los intercambios entre activos digitales y monedas fiduciarias como ganancias de capital.

Según el Artículo 37.2 de la Ley de Impuesto sobre la Renta, cuando se dispone de activos homogéneos, es necesario aplicar el método FIFO (primero en entrar, primero en salir) para calcular adecuadamente la ganancia de capital.

Este método establece que los activos adquiridos primero serán los primeros en venderse o salir del inventario. Esto es fundamental para determinar el valor fiscal de las transacciones y garantizar que las ganancias o pérdidas se calculen correctamente, según el precio de adquisición de los primeros activos vendidos.

De acuerdo con el artículo 34 de la Ley IRPF, la ganancia de capital se calcula como la diferencia entre el precio de venta y el costo de adquisición del activo.

En un intercambio de activos, el ingreso de la venta se determina como el mayor valor de mercado entre el activo saliente y el entrante. Tanto el valor de adquisición como el de transferencia se convierten a euros (€) en el momento de la transacción.

• El costo de adquisición incluye el precio pagado por los activos y las comisiones relacionadas con la transacción.

• El pago de tarifas se considera la venta del activo digital, y cualquier cambio en su valor es fiscalmente relevante.

• La fecha de adquisición de los activos digitales es la fecha en la que se obtienen.

Esto implica que los contribuyentes deben llevar un control riguroso de las fechas de adquisición y los precios de los activos digitales, lo cual es crucial para cumplir con las obligaciones fiscales y reportar con precisión cualquier ganancia o pérdida derivada de su venta.

Para entender mejor cómo funciona lo que acabamos de explicar, intentemos poner un ejemplo práctico. Supongamos que compraste Ethereum en 2020 y vendiste algunos de ellos en 2023 con una ganancia de 70.000€. Esta ganancia ahora se dividiría en los tramos impositivos correspondientes y se gravaría de acuerdo. El cálculo se vería así:

• Los primeros 6.000€ tributarían al 19%,

• los 44.000€ siguientes al 21%, y

• los últimos 20.000€ al 23%.

Esto nos daría un impuesto total de 15.620€.

Declaración de plusvalías: Proceso y documentación

¿Has obtenido ganancias de capital este año? Es hora de declararlas correctamente. Entender el proceso y la documentación necesaria te ahorrará dolores de cabeza y posibles sanciones. Vamos a desgranar los detalles clave.

En qué formulario se declaran las ganancias de capital?

En España, las ganancias de capital se declaran en la declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). El formulario principal es el Modelo 100. Sin embargo, hay algunos matices importantes:

• Modelo 100: es el formulario general para la declaración del IRPF. Aquí hay que declarar la mayoría de tus ganancias de capital.

• Modelo 721: este modelo sustituyó al anterior modelo 720 y lo debes utilizar para declarar bienes y derechos en el extranjero si su valor supera los 50.000€.

Información necesaria para la declaración

Preparar tu declaración de ganancias de capital requiere tener a mano cierta información crucial. Aquí tienes una lista de lo que necesitarás:

• Fecha de compra y venta de cada activo

• Precio de compra (incluyendo comisiones y gastos)

• Precio de venta (restando comisiones y gastos)

• Identificación de cada activo (por ejemplo, código ISIN para acciones)

• Justificantes de todas las transacciones.

Para inversiones en criptomonedas, necesitarás además:

• Registro de todas las transacciones (compras, ventas, intercambios);

• Valor de mercado en euros en el momento de cada transacción.

¿Suena complicado? No te preocupes. Herramientas como CryptoBooks pueden ayudarte a mantener un registro preciso de tus transacciones en criptomonedas, facilitando enormemente tu declaración.

Plazos importantes para la declaración de ganancias de capital

Como inversor, es crucial que conozcas los plazos fiscales para declarar tus ganancias de capital. Cumplir con estos plazos no solo es una obligación legal, sino que también te evitará problemas y sanciones innecesarias. Vamos a explorar el calendario fiscal y las consecuencias de no respetarlo.

El calendario fiscal español tiene fechas clave que todo inversor debe marcar en rojo. Aquí tienes un resumen de los plazos más importantes:

• Declaración anual del IRPF (Modelo 100): suele ser entre abril y junio del año siguiente al ejercicio fiscal. Para 2024, el plazo fue del 3 de abril al 1 de julio de 2024.

• Declaración de bienes en el extranjero (Modelo 721): se debe presentar entre el 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal.

La importancia del asesoramiento especializado o de programas informáticos como CryptoBooks

En última instancia, es aconsejable recurrir siempre a alguien que conozca bien el tema y pueda indicarle la dirección correcta o, alternativamente, puede optar por un software que calcule automáticamente los impuestos que debe pagar.

En este sentido, la elección correcta es confiar en CryptoBooks, una plataforma innovadora que recoge todas las transacciones de criptomonedas y crea con precisión sus cuentas. La cosa no acaba ahí porque este software también elimina el riesgo de errores automatizando los cálculos y proporcionando informes fiscales precisos y seguros.

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