En el dinámico mundo de las criptomonedas, la Agencia Tributaria española ha dado un paso significativo para regularizar y controlar las transacciones digitales. Con la introducción en 2024 de los nuevos modelos 172, 173 y 721, el panorama fiscal para empresas, autónomos y particulares en el sector de las criptomonedas está experimentado un cambio sustancial.

Estos modelos forman parte de una estrategia integral diseñada para combatir el fraude fiscal y aumentar la transparencia en las operaciones con activos digitales. Ahora bien, cada uno de ellos se dirige a perfiles diferentes: mientras los modelos 172 y 173 están pensados principalmente para empresas que operan con criptomonedas, el modelo 721 sí afecta directamente a ti, si posees criptoactivos en el extranjero.

En este artículo te explico de forma clara para qué sirve cada modelo, quién está obligado a presentarlo y, sobre todo, por qué deberías conocerlos aunque no tengas una empresa cripto.

Modelo 721: tu obligación si tienes criptomonedas fuera de España

El Modelo 721, introducido por la Orden HFP/886/2023 del 26 de julio, está dirigido a ti si al cierre del año fiscal (31 de diciembre) posees criptomonedas en exchanges o plataformas situadas fuera del territorio nacional por un valor superior a 50.000 euros.

Su propósito es claro: obligarte a informar sobre los saldos y tenencias cripto en el extranjero. Si superas ese umbral, estás obligado a rellenar este modelo entre enero y marzo del año siguiente. La omisión o la presentación incorrecta pueden derivar en sanciones elevadas: Hacienda podría multarte con hasta el 1% del valor total no declarado, con un mínimo que ronda los 10.000 euros.

Esta obligación se suma a otras ya vigentes, como el Modelo 100 (declaración de la renta) y el Modelo 714 (patrimonio), y forma parte de la estrategia de Hacienda para cerrar el cerco sobre los activos digitales.

Si este es tu caso, no te pierdas nuestra guía detallada para cumplimentar el Modelo 721: te explico paso a paso qué datos necesitas y cómo presentarlo sin errores.

Modelo 172: control de saldos cripto por parte de empresas

El Modelo 172 representa un paso significativo en la regulación fiscal de los criptoactivos en España. Este modelo, denominado "Declaración informativa sobre saldos en monedas virtuales", está diseñado para proporcionar a la Agencia Tributaria una visión detallada de los saldos en criptomonedas de los usuarios de diversas plataformas y empresas del sector.

Tú no tienes que rellenarlo, pero que no se te escape: Hacienda sí que va a recibir esa información.

• tus datos de identificación fiscal;

• las cantidades exactas de cripto que tenías en esa plataforma;

• su valor en euros.

Este formulario se presenta anualmente en enero y permite a Hacienda cruzar los datos recibidos con los que declares en tu IRPF o en el Modelo 721. Si hay incoherencias, pueden iniciarse revisiones o sanciones.

Modelo 173: operaciones cripto bajo la lupa

El Modelo 173 ("Declaración informativa sobre operaciones con monedas virtuales") se centra en los movimientos que realizas con criptomonedas: compraventa, intercambio, custodia con intermediación, etc. Esta obligación recae sobre las plataformas que te permiten operar, no sobre ti directamente. Pero afecta a tu fiscalidad, porque los datos que declaren pueden ser contrastados con los que presentes en tu declaración de la renta.

Están obligadas a presentarlo las entidades residentes en España o con establecimiento permanente en territorio español que:

• cambien cripto por fiat (o viceversa);

• permitan intercambios entre criptoactivos;

• custodien claves privadas;

• participen en emisiones o distribuciones de tokens (ICOs).

Como el 172, se presenta en enero con los datos del año fiscal anterior.

Por qué necesitas conocer estos modelos, incluso si no los presentas directamente

Saber que existen y entender cómo funcionan puede marcar la diferencia entre una declaración fiscal tranquila y una inspección con consecuencias. Si una plataforma informa que tienes cripto o que hiciste operaciones, y tú no lo incluyes en tu declaración, saltará la alarma.

Conocer estos modelos te permite anticiparte, revisar si estás cumpliendo correctamente y evitar errores. Te lo digo claro: Hacienda no necesita que declares para saber que tienes cripto. Por eso, si entiendes bien qué se está declarando en tu nombre, tendrás el control.

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En el mundo cripto, estar al día con Hacienda no es opcional. Si operas con criptomonedas, sabes que cada transacción puede tener implicaciones fiscales. Y si no lo sabes, es mejor que lo descubras ahora: declarar tarde, mal o incompleto puede costarte caro. Solo por no presentar el Modelo 721, podrías enfrentarte a multas del 1% sobre el valor total no declarado, además de recargos automáticos.

Por eso, si no quieres perder tiempo ni cometer errores, necesitas una herramienta que te permita ver y entender todo lo que haces con tus cripto. CryptoBooks te permite conectar tus wallets y exchanges, categorizar tus operaciones y generar informes fiscales listos para declarar, alineados con la normativa española.

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