En los últimos años, cada vez más personas en España se han acercado al mundo de las criptodivisas.

Con el aumento del interés por estas monedas digitales, se ha vuelto importante entender cómo gestionarlas también desde el punto de vista fiscal. Presentar la declaración de la renta en España cuando se poseen criptomonedas puede parecer complicado, pero con un poco de cuidado, se puede hacer correctamente. En esta guía, veremos paso a paso cómo abordar la declaración de criptodivisas en el Modelo 100.

Criptomonedas en España: cómo funcionan

En España, las criptomonedas se consideran bienes inmateriales a efectos fiscales, lo que implica que deben declararse tanto en la declaración de la renta como en el impuesto sobre el patrimonio, si se superan ciertos umbrales.

No incluir estas operaciones puede generar sanciones económicas significativas, ya que la Agencia Tributaria ha establecido directrices claras para el tratamiento fiscal de las criptomonedas.

En los últimos años, la normativa ha evolucionado de manera importante, exigiendo a los titulares de criptomonedas declarar no solo las ganancias patrimoniales derivadas de su compraventa, sino también otros ingresos como el staking o la minería (que explicaremos con más detalle más adelante).

A partir de 2021, Hacienda ha reforzado el control sobre estas operaciones, incluyendo nuevas casillas en el Modelo 100 y facilitando la detección de operaciones no declaradas.

¿Qué tipos de operaciones con criptomonedas se deben declarar?

En España, las operaciones en criptomonedas que generan hechos imponibles relevantes son:

• La recepción de criptomonedas: cualquier ingreso en forma de criptomonedas debe ser declarado, ya que se considera un ingreso imponible.

• La transferencia de criptomonedas: las transferencias entre cuentas de autocustodia no son gravables, pero si se realizan a través de un exchange o plataforma regulada, deben ser reportadas.

• La venta o intercambio de criptomonedas, ya sea por moneda fiat, por otra criptomoneda o por stablecoins, debe ser incluida en la declaración.

• Los pagos con criptomonedas para adquirir bienes o servicios son transacciones imponibles.

• Las actividades como la minería y el staking generan ingresos que también deben declararse.

• Airdrops y regalos: las criptomonedas recibidas como parte de un airdrop o regalo también están sujetas a declaración.

Cómo declarar las criptomonedas en la declaración de la renta

La Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT) exige que informes sobre tus operaciones con criptomonedas, incluyendo tanto ingresos como ganancias patrimoniales.

El proceso para declarar las criptomonedas en España es similar al de otros impuestos, y como residente fiscal, es necesario que utilices el Modelo 100 para declarar tus impuestos sobre la renta.

Dependiendo de la naturaleza de tus operaciones, es posible que debas completar varios apartados en el modelo:

• Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales: este apartado incluye las operaciones de compraventa de criptomonedas.

• Rendimientos del capital mobiliario: para los ingresos generados por el staking o intereses.

• Ganancias patrimoniales no derivadas de la transmisión de elementos patrimoniales: aquí se declaran beneficios como los obtenidos a través de airdrops o regalos en criptomonedas.

Veamos ahora cómo proceder con la presentación propiamente dicha de la declaración de la renta.

Paso 1: Recopilar la información necesaria

Para cumplimentar correctamente el formulario 100, debe recopilar una serie de datos clave:

• Fechas de compra y venta de criptomonedas.

• Importes de compra y venta.

• Cualquier coste asociado a las transacciones, como las comisiones de negociación.

• Total de plusvalías y minusvalías realizadas.

Paso 2: Rellenar el modelo 100

Un punto importante a tener en cuenta es, sin duda, que se han producido algunos cambios importantes recientemente. Mientras que antes tenías que declarar tus criptomonedas en la casilla 1626, ahora el proceso ha cambiado.

Declarar criptomonedas ahora requiere que:

• Accede al apartado de Ganancias y pérdidas patrimoniales dentro del modelo 100 de la declaración de la renta.

• Selecciona la opción “Monedas virtuales” entre las alternativas disponibles.

Una vez dentro, encontrarás un grupo de casillas (de la 1800 a la 1814) donde tendrás que detallar la información de tus operaciones. En la casilla 1804, deberás hacer clic en el ícono del lápiz e ingresar los siguientes datos:

• Nombre de la criptomoneda (por ejemplo, ETH para Ethereum).

• Tipo de contraprestación: indica si la has vendido por otra criptomoneda, por dinero de curso legal, por otro activo virtual o incluso por un bien o servicio.

• Valor de transmisión: el importe por el cual la has vendido, incluyendo los posibles gastos asociados a la operación (aunque generalmente estos ya están incluidos en el precio de venta).

• Valor de adquisición: lo que pagaste al comprar la criptomoneda.

El resto de apartados puedes ignorarlos, a menos que se trate de una operación a plazos o que seas mayor de 65 años y estés reinvirtiendo en una renta vitalicia.

Si has realizado más de una operación, simplemente repite el proceso utilizando la opción “añadir elemento patrimonial” en la parte superior de la página.

El caso de las pérdidas en criptomonedas

Cuando se trata de declarar pérdidas en criptomonedas, Hacienda tiene en cuenta dos situaciones principales:

• Venta por valor Inferior: si has vendido tus criptomonedas a un precio menor al de adquisición, puedes demostrar fácilmente la pérdida patrimonial en el apartado correspondiente.

• Pérdida por incapacidad de recuperación: este caso es más complejo, pero no imposible:

- Robo de criptomonedas: si tus criptomonedas han sido robadas, lo primero que debes hacer es presentar una denuncia ante la Policía. La pérdida debe ser declarada en la casilla 0305, que se encuentra en el subapartado Premios obtenidos por la participación en juegos, rifas o combinaciones aleatorias sin fines publicitarios, dentro del apartado Ganancias y pérdidas patrimoniales.

- Quiebra de la plataforma: si la plataforma donde tenías tus criptomonedas ha quebrado y no está en concurso de acreedores, debes presentar una denuncia en el juzgado. Una vez que el juez dicte sentencia, tendrás que esperar un año antes de declarar la pérdida, también en la casilla 0305.

Es importante tener en cuenta que si, posteriormente, recuperas la cantidad perdida después de haberla declarado, esto se considera una ganancia patrimonial. En tal caso, deberás informar a Hacienda en la casilla 1804 de la renta.

Paso 3: Comprobar los tipos impositivos

Al declarar las criptomonedas como ganancias o pérdidas patrimoniales, Hacienda las trata como renta del ahorro. En España, por tanto, los tipos de IRPF que se aplicarán son respectivamente:

• 19% hasta los primeros 6.000 euros;

• 21% de 6.000 a 50.000 euros;

• 23% de 50.000 a 200.000 euros;

• 26% a partir de 200.000 euros.

La documentación fiscal es crucial para informar correctamente sobre las criptomonedas

Mantener documentación detallada de todas las transacciones de criptodivisas es crucial. Debe conservar:

• Prueba de compra: documentación que muestre la fecha de compra, la cantidad pagada y las criptodivisas compradas.

• Prueba de venta: documentos que muestren la fecha de venta, la cantidad recibida y las criptodivisas vendidas.

• Comisiones: detalles de las comisiones pagadas por las transacciones.

• Otros documentos: registros de actividades de apuestas, recibos de entregas aéreas e informes de minería.

La falta de documentación adecuada puede dificultar el cálculo correcto de las ganancias y pérdidas de capital, así como crear problemas en caso de auditoría fiscal. Piénsalo así: si tienes todos los documentos (en orden), no tienes nada que temer si recibes una liquidación de la autoridad fiscal.

Conclusión: cómo declarar tus criptomonedas en España

El tratamiento de las ganancias procedentes de criptodivisas en su declaración de la renta en España requiere atención, porque un error puede costarle caro.

Para evitar errores graves y todas sus consecuencias, es esencial comprender las normas específicas que acabamos de exponer. Pero esto puede no ser suficiente; de hecho, encontrar toda la información relevante y disponer de documentación «a prueba de impuestos» es a menudo una tarea muy difícil, ¡por no decir monumental!

Por eso, en CryptoBooks hemos ideado un servicio, llevado a cabo por expertos en criptoimpuestos, que le permite cumplir plenamente con la normativa y no temer nada más. Puede probar nuestro servicio durante 7 días de forma gratuita y luego si es adecuado para ti. ¿Qué te parece? ¡Le esperamos!