El crypto staking, una estrategia en la que los inversores bloquean criptomonedas en redes blockchain basadas en el consenso Proof of Stake (PoS), se ha convertido en una forma cada vez más popular de generar ingresos pasivos. Sin embargo, para los inversores en España, estos ingresos están sujetos a normativas fiscales específicas que es crucial entender para evitar problemas con Hacienda.

En 2023, el Real Decreto 249/2023 reforzó las obligaciones fiscales de los activos digitales, incluyendo la presentación de formularios como el Modelo 100 (declaración de la renta) y el Modelo 721 para criptoactivos mantenidos en plataformas extranjeras con balances superiores a 50.000 €. Además, las sanciones por incumplimientos se han endurecido, subrayando la importancia de cumplir con las normativas locales.

¿Cómo se clasifican los ingresos por staking a nivel fiscal? ¿Qué formularios debes presentar? Este artículo desglosa todo lo que necesitas saber sobre la fiscalidad del staking en España, incluyendo las modalidades más comunes, las tasas progresivas aplicables y cómo mantenerte en regla mientras aprovechas esta innovadora oportunidad financiera.

¿Qué es el staking y por qué es relevante?

El staking, en su esencia, es una estrategia que permite generar ingresos pasivos bloqueando criptomonedas en redes basadas en el consenso Proof of Stake (PoS). A cambio, recibes recompensas en forma de tokens adicionales, algo similar a un “interés digital”. Sin embargo, en algunos protocolos, estas recompensas pueden estar bloqueadas y no ser accesibles inmediatamente, lo que también afecta el momento de la obligación fiscal.

Modalidades de staking: ¿cuál se adapta a ti?

• Staking nativo: participar como validador requiere una inversión significativa y conocimientos técnicos avanzados. Es ideal para grandes inversores que valoran la independencia y el control total.

• Staking en Exchanges Centralizados: plataformas como Binance o Kraken eliminan la complejidad técnica, ofreciendo una experiencia simplificada a cambio de una comisión.

• Pools de Staking: perfectos para pequeños inversores que desean colaborar en la validación de bloques sin cumplir los requisitos mínimos. Aunque las recompensas son compartidas, el acceso es más sencillo.

Ejemplo: delegas 5 ETH en un pool con un retorno del 5% anual. Al final del año, generas 250 € en recompensas. Si el exchange retiene un 10% de comisión, te quedarás con 225 € netos. Estas ganancias tributarán como parte de las rentas del ahorro según las tasas progresivas (19%-28%), pero podrías compensarlas con pérdidas obtenidas en otras actividades cripto, como trading, para reducir tu carga fiscal.

Fiscalidad del staking en España: lo que debes saber

¿Tus recompensas son ingresos? La respuesta es sí. En España, las ganancias de staking se clasifican como rendimientos de capital mobiliario y tributan dentro de las rentas del ahorro.

Accesibilidad de las recompensas

Estas ganancias solo están sujetas a impuestos cuando son accesibles para el inversor. Por ejemplo:

• si las recompensas se reciben automáticamente y están disponibles en tu wallet, se consideran accesibles y gravables en ese momento

• si las recompensas están bloqueadas en un protocolo de staking (como Ethereum antes de habilitar los retiros), la obligación fiscal se aplaza hasta que sean desbloqueadas y utilizables

Staking profesional o habitual

En casos donde el staking se realiza de manera habitual o profesional (por ejemplo, operando como validador independiente con nodos propios), Hacienda podría reclasificar estos ingresos como “actividad económica”. Factores como la escala, la frecuencia y el propósito de la actividad se evalúan para determinar si califican como actividad económica. En este caso, las ganancias tributarían bajo las tasas generales del IRPF, que oscilan entre el 19% y el 47%.

Tasas para las rentas del ahorro

• En el caso de staking ocasional, las recompensas tributan bajo las rentas del ahorro con las siguientes tasas progresivas:

• 19% for the first 6.000€

• 21% for income between 6.001 € and 50.000€

• 23% for income between 50.001 € and 200.000€

• 27% for income between 200.001 € and 300.000€

• 28% for income exceeding 300.000€

¿Cómo evitar problemas? Declaraciones y formularios clave

El cumplimiento fiscal no es opcional. Conocer los formularios específicos es esencial para reportar correctamente tus recompensas de staking y evitar problemas con Hacienda. Aquí te explicamos qué modelo necesitas según tu situación.

Modelo 100 (Declaración de la Renta)

El Modelo 100 es obligatorio para todos los contribuyentes que obtengan ingresos por staking. Las recompensas de staking se consideran rendimientos del capital mobiliario y se declaran dentro de las rentas del ahorro.

• ¿Dónde declarar? --> en la casilla 0033 dentro de la categoría de rentas del ahorro

• Plazo --> Desde el 3 de abril hasta el 30 de junio del año siguiente al ejercicio fiscal

Nota: si el staking se realiza de manera habitual o profesional (como operador de nodos), los ingresos se reportan como actividad económica bajo las rentas generales.

Modelo 714 (Impuesto sobre el Patrimonio)

El Modelo 714 aplica si el valor total de tu patrimonio neto supera los 700.000 €, incluyendo criptomonedas. Las recompensas de staking no se declaran específicamente en este formulario, pero contribuyen al total de tus tenencias de criptoactivos.

• Valoración --> se calculan al precio de mercado de las criptomonedas al 31 de diciembre del año fiscal

• Plazo --> debe presentarse antes del 30 de junio del año siguiente

Nota: este formulario solo es relevante para contribuyentes con un patrimonio elevado. Para la mayoría de los inversores que realizan staking ocasional, no será necesario.

Modelo 721 (Declaración de activos en el extranjero)

El Modelo 721 es obligatorio para contribuyentes con más de 50.000 € en criptoactivos mantenidos en plataformas extranjeras. Esto incluye recompensas de staking generadas en exchanges con sede operativa en el extranjero.

• Excepciones --> los monederos de autocustodia (e.g., hardware wallets o wallets DeFi) no se consideran activos en el extranjero, salvo que estén vinculados a un proveedor extranjero

• Información requerida --> balance total de criptomonedas, valor de mercado al 31 de diciembre, detalles de las plataformas o exchanges

• Plazo --> presentación antes del 31 de marzo del año siguiente

Nota crucial: la omisión del Modelo 721 puede acarrear sanciones graves; según el Real Decreto 249/2023, las multas pueden alcanzar hasta 20.000 € por activos no declarados.

Aspectos clave a tener en cuenta

Registro detallado de actividades: mantén un registro completo de tus operaciones relacionadas con staking, incluyendo:

• fechas de recepción de recompensas y desbloqueo (si aplica)

• cantidades exactas obtenidas

• valores de mercado al momento de cada transacción

• identificadores de transacción (IDs) y direcciones de wallets asociadas

Un historial preciso no solo facilita la declaración fiscal, sino que también asegura transparencia ante posibles auditorías.

Consulta a un asesor fiscal: debido a la complejidad de las regulaciones sobre criptomonedas y sus constantes actualizaciones, contar con un especialista en fiscalidad cripto puede marcar la diferencia. Un asesor te ayudará a interpretar las normativas, evitar errores y cumplir con tus obligaciones de manera correcta y eficiente.

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