En los últimos años, las criptomonedas han ganado protagonismo en el panorama financiero mundial, y España no es una excepción. A medida que crece el interés y el número de transacciones en criptomonedas, la Agencia Tributaria española ha intensificado los controles para asegurar que los contribuyentes declaren adecuadamente sus inversiones.

Ignorar o no declarar las operaciones con criptomonedas en la declaración de la renta puede llevar a sanciones severas.

En este artículo, veremos cómo estar en regla con Hacienda y cómo enfrentar correctamente la declaración de las criptomonedas, evitando así el riesgo de inspecciones fiscales.

La Agencia Tributaria conoce tus transacciones con criptomonedas

Los nuevos modelos de declaración de la renta

Con el fin de la campaña de la declaración de la renta 2024, muchos inversores en criptomonedas recibieron mensajes de Hacienda. Pero ¿cómo es posible que Hacienda sepa que posees criptomonedas?

Pues bien, Hacienda tiene varias formas de verificar la titularidad de criptodivisas. En primer lugar, este mayor control se debe a la introducción de tres nuevos modelos:

• El modelo 172,

• El modelo 173 y

• El modelo 721.

En concreto, los modelos 172 y 173 están dirigidos a los exchanges (como Binance y Coinbase) y, en general, a los intermediarios intermediarios vinculados a las criptomonedas. Estas organizaciones ahora están obligados a facilitar información sobre las transacciones y los cripto saldos realizados.

La normativa KYC (Know Your Customer) y sus consecuencias

Las empresas con sede en España también están sujetas a la normativa Know Your Customer, en español «Conozca a su cliente». Esta normativa permite identificar a los usuarios que interactúan con exchanges centralizados.

Estas regulaciones permiten a las autoridades fiscales acceder a información sobre los usuarios que utilizan servicios como:

• El intercambio entre criptomonedas y dinero fiat;

• La custodia de claves de seguridad de terceros para gestionar criptomonedas;

• El lanzamiento de nuevas criptomonedas;

• Cualquier operación de compra, venta, intercambio o transferencia de criptomonedas.

Toda esta información se declara mediante el Modelo 173, que hemos mencionado antes, que incluye detalles como tu número de identificación fiscal, dirección, cantidad de criptomonedas, y el valor y fechas de las transacciones realizadas.

El papel de la Directiva contra el blanqueo de capitales (AML)

La normativa KYC también está vinculada a la directiva sobre prevención del blanqueo de capitales (AML). Con esta directiva la Unión Europea ha reforzado las normativas de seguridad y protección de datos.

En España, las empresas que ofrezcan servicios relacionados con criptomonedas deben estar registradas y supervisadas por las autoridades locales, incluidos el Banco de España y otras entidades reguladoras.

Esto se aplica tanto en el caso de empresas físicas y jurídicas que residen fuera del país pero prestan servicios a residentes españoles, como en el caso de empresas con sede en España y que operan a nivel nacional.

Los sujetos obligados incluyen los proveedores de servicios de cambio de criptomonedas por moneda fiduciaria, las entidades de custodia de monederos electrónicos y los fondos de inversión relacionados con criptomonedas.

La directiva DAC8 y las novedades de 2026

La Directiva DAC8, que entrará en vigor en 2026, representa un cambio radical en la forma en que las criptomonedas serán supervisadas a nivel fiscal en la Unión Europea.

Esta normativa obligará a los proveedores de servicios de criptoactivos, como exchanges y brókeres, a reportar información detallada sobre las transacciones de sus usuarios, tanto residentes como no residentes en la UE, lo que fortalecerá el control sobre este tipo de activos.

Este aumento de la transparencia y cooperación internacional permitirá a las autoridades fiscales identificar fácilmente a aquellos que no han declarado sus criptoactivos en años anteriores, aumentando el riesgo de sanciones.

A medida que se acerca el 2026, tanto usuarios como proveedores deberán adaptarse a un entorno mucho más regulado, con mayores obligaciones fiscales y menos espacio para el anonimato en el sector de las criptomonedas.

Cómo regularizar las criptomonedas no declaradas en el Modelo 721?

Las sanciones para quienes no hayan cumplimentado correctamente el modelo 721 son muy elevadas.

En el caso de información no monetaria (como la identidad del intercambio que utilizas para tus transacciones con criptomonedas), te arriesgas a una multa de 200€ por cada error.

En caso de información monetaria incorrecta, las sanciones aumentan: la multa mínima es de 500€.

¿Pero cómo entonces? ¿Es posible reducir estas multas? Si presentas el Modelo 721 de manera voluntaria, la sanción mínima se reduce a 150€. Cada dato faltante o conjunto de información incompleta relacionado con la misma entidad añadirá una penalización adicional de 10€ por cada punto de datos incorrecto.

Tengas en cuenta que la declaración sólo se aplica si las autoridades fiscales no te han enviado ninguna notificación. Por lo tanto, se recomienda presentar el Modelo 721 antes del 2026, ya que a partir de esa fecha los exchanges de criptomonedas estarán obligados a informar a las autoridades fiscales sobre tus activos digitales, lo que podría aumentar las sanciones si no se ha declarado a tiempo.

¿Es posible corregir las declaraciones de años anteriores y evitar sanciones?

Si decides presentar tu declaración de la renta fuera de plazo y sin que las autoridades fiscales lo hayan solicitado previamente, deberás pagar un recargo.

Este recargo se aplica en función del tiempo de retraso y puede sumarse a otros cargos, como intereses por pagos atrasados.

El recargo se calcula como un porcentaje sobre la cantidad de impuestos pendientes y aumenta un 1% por cada mes completo de retraso después de la fecha límite. Sin embargo, una vez transcurrido el plazo de 12 meses, el recargo pasa a ser del 15 %.

Aunque parezca una multa significativa, recuerde que en caso de notificación por parte de las autoridades fiscales, las multas se vuelven mucho más severas.

Cómo declarar criptomonedas de años anteriores

Si no has declarado correctamente tus criptomonedas en ejercicios fiscales previos, es fundamental corregir la situación lo antes posible. Aquí te explicamos cómo hacerlo, según si el error ha sido en tu contra o a favor de Hacienda.

Error que afecta a Hacienda

Si cometiste un error que afectó a Hacienda deberás presentar una declaración complementaria. Para esto, ingresa a Renta WEB y selecciona la opción “Modificar declaración presentada”.

Es importante que incluyas todos los datos correctamente, añadiendo las criptomonedas no declaradas o cualquier otra información omitida, junto a los datos previamente reportados.

• Si la declaración original resultó en un pago, deduce el monto ya pagado del nuevo cálculo;

• si fue una devolución, añade lo devuelto al nuevo monto a pagar.

Error que te perjudica económicamente

Si el error te perjudicó económicamente puedes solicitar una rectificación de autoliquidación.

Al igual que la declaración complementaria, accede a Renta WEB y modifica la declaración.

Sin embargo, asegúrate de cumplir con las condiciones: no podrás rectificar si Hacienda ya realizó una liquidación provisional o definitiva por ese error, o si han pasado más de cuatro años (prescripción). Si prefieres, también puedes presentar una solicitud de rectificación por vía administrativa.

Es recomendable actuar cuanto antes para evitar sanciones mayores, y si tienes dudas, consultar con un profesional fiscal puede facilitarte el proceso y asegurar que todo quede en regla.

Los informes de CryptoBooks: la clave para tu declaración crypto

Una herramienta muy útil para la declaración de criptomonedas en España es CryptoBooks, que te ayuda a generar informes fiscales automáticamente. Esta plataforma simplifica el proceso de declaración y te permite cumplir con las normativas tributarias españolas. Entre los informes que proporciona se encuentran:

• Informe de Saldos: este informe indica tu saldo en criptomonedas en la fecha que prefieras, año tras año.

• Informe de plusvalías: calcula automáticamente las plusvalías o minusvalías resultantes de sus operaciones. Este informe es esencial para completar tu declaración de la renta y determinar el importe exacto de los impuestos adeudados.

• Informe de Todas las Transacciones: es el informe con todas tus transacciones, perfectamente conciliadas y a prueba de auditoría, para el período de tiempo que prefieras.

• Informe de Ingresos de Criptomonedas: muestra los ingresos recibidos en criptodivisas, por ejemplo, por apuestas o trabajo remunerado en criptodivisas. Se utiliza para declarar los ingresos procedentes de criptodivisas, lo que es crucial para la declaración de la renta.

• Informe de Tarifas y Comisiones: resume las comisiones pagadas por las transacciones, como las de los exchanges o blockchain. Te ayuda a hacer un seguimiento de las comisiones asociadas a las criptotransacciones.

• Informe de Nota Complementaria: este informe proporciona detalles sobre las metodologías de cálculo utilizadas y otra información cuantitativa. Es crucial para demostrar transparencia en caso de auditorías fiscales.

Usar herramientas como CryptoBooks te asegura evitar errores en tu declaración y cumplir con la normativa.

Estar preparado ante una inspección fiscal

Para estar listo en caso de que Hacienda decida revisar tus operaciones con criptomonedas, debes tener una documentación clara que respalde todas tus transacciones. Los elementos clave incluyen:

• El precio de adquisición de las criptomonedas.

• Un historial completo de las transacciones.

• Notas adicionales que expliquen cómo se realizaron las operaciones.

El uso de herramientas como CryptoBooks garantiza que puedas presentar informes claros y completos ante cualquier posible inspección fiscal. ¡Pruébelo ahora gratis durante 7 días!