El Modelo 721 es una declaración informativa obligatoria para los residentes en España que mantienen monedas virtuales custodiadas por terceros no residentes.

Si tus monedas virtuales están custodiadas por un tercero no residente en España, puedes estar obligado a informarlas a Hacienda mediante el Modelo 721.

El Modelo 721 fue aprobado mediante la, en desarrollo del artículo 42 quater del RGAT introducido por la

El Modelo 721 fue aprobado mediante la Orden HFP/886/2023, que desarrolla reglamentariamente la obligación informativa prevista en la Ley 58/2003 (LGT) y concretada en el artículo 42 quater del RGAT (Real Decreto 1065/2007), tras las modificaciones introducidas por la Ley 11/2021 y el Real Decreto 249/2023.

Hasta su creación, no existía un modelo específico para informar monedas virtuales en el extranjero. Para llenar este vacío normativo, se establecieron los Modelos 721, 172 y 173, dirigidos tanto a contribuyentes que poseen monedas virtuales custodiadas por terceros en el extranjero (Modelo 721) como a los proveedores de servicios (Modelos 172 y 173). Hemos destacado las diferencias en este artículo.

No existirá obligación de informar cuando los saldos a 31 de diciembre de las monedas virtuales en el extranjero, valorados en euros, no superen conjuntamente los 50.000 euros. Si se supera ese límite conjunto, deberá informarse sobre todas las monedas virtuales situadas en el extranjero.

La presentación se realiza entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al que se refiera la información. Por ejemplo, para informar sobre el ejercicio 2025, el plazo general es del 1 de enero al 31 de marzo de 2026.

Aquí es donde entra en juego CryptoBooks. Esta guía te explicará, paso a paso, cómo rellenar el Modelo 721 de forma clara y sencilla. CryptoBooks te proporciona los datos estructurados necesarios para cumplimentar el Modelo 721 conforme a los campos exigidos por la Agencia Tributaria. Esto te garantiza disponer de toda la información detallada y actualizada desde el inicio, simplificando el proceso y minimizando el riesgo de errores.

Teniendo todo esto en cuenta, a continuación profundizaremos en cada uno de los pasos del proceso, para que sepas exactamente cómo declarar las criptomonedas que posees en el extranjero a través del Formulario 721.

¿Qué es el Modelo 721 y por qué es importante?

El Modelo 721 es una declaración informativa obligatoria para residentes en España que poseen monedas virtuales custodiadas por terceros no residentes. No implica por sí mismo el pago de impuestos, sino una obligación informativa.

Se aprobó en 2023 y fue de aplicación por primera vez para el ejercicio 2023, cuya presentación se realizó entre el 1 de enero y el 31 de marzo de 2024. Su presentación se realiza entre el 1 de enero y el 31 de marzo del año siguiente al que se refiere la información.

Importante: aunque el Modelo 721 es para cripto, otros activos como cuentas bancarias, propiedades o valores en el extranjero deben declararse mediante el Modelo 720.

Presentar esta declaración correctamente es clave para evitar sanciones y cumplir con las exigencias de la Agencia Tributaria en materia de transparencia fiscal.

Qué se declara y qué queda fuera del Modelo 721

El Modelo 721 no se aplica a todas las criptomonedas ni a todos los tipos de wallets. La obligación existe únicamente cuando las monedas virtuales están custodiadas por terceros no residentes.

A efectos del Modelo 721, una moneda virtual se entiende ‘situada en el extranjero’ cuando quien custodia las claves privadas (prestando servicios de salvaguarda para mantener, almacenar y transferir) no está obligado a cumplir la obligación de información prevista en la normativa española. En la práctica, esto implica que cripto custodiada por proveedores sujetos a esa obligación informativa en España no entra en el perímetro de ‘situada en el extranjero’ para el 721.

Quedan fuera del Modelo 721 las monedas virtuales mantenidas en wallets no custodiales cuando el propio contribuyente conserva el control de las claves privadas. Es decir, si utilizas un wallet personal sin intermediarios (por ejemplo, un hardware wallet o un wallet autocustodiado), esas monedas virtuales no deben declararse en este modelo.

El Modelo 721 tampoco incluye saldos en euros u otras monedas fiduciarias mantenidas en exchanges o plataformas. Solo se declaran monedas virtuales, no dinero fiat.

Además, el Modelo 721 no se presenta todos los años por defecto. Una vez presentada la primera declaración, en los años sucesivos solo será obligatoria cuando: En todo caso, también será obligatoria respecto de las monedas virtuales en relación con las cuales se haya extinguido antes del 31 de diciembre la condición de obligado a declarar, informando la situación a la fecha de extinción.

• El saldo conjunto a 31 de diciembre de las monedas virtuales en el extranjero (valorado en euros) haya aumentado en más de 20.000 euros respecto del que determinó la presentación de la última declaración;

• Será obligatoria respecto de las monedas virtuales en relación con las cuales se haya extinguido antes del 31 de diciembre la condición de obligado a declarar, informando la situación a la fecha de extinción.

Estas reglas son esenciales para determinar correctamente si estás obligado o no a presentar el Modelo 721 y evitar errores frecuentes como declarar wallets personales, incluir saldos en euros o presentar el modelo sin que exista obligación legal.

Instrucciones paso a paso para rellenar el Modelo 721

Completar el Modelo 721 puede parecer un desafío, pero con una preparación adecuada y siguiendo los pasos correctos, el proceso es más sencillo de lo que parece. Aquí te explicamos cómo hacerlo sin cometer errores que puedan derivar en sanciones.

Paso 1: reunir toda la información necesaria

Antes de acceder a la web de la Agencia Tributaria, necesitas recopilar algunos datos esenciales. Primero, asegúrate de tener a mano tu información personal, incluyendo tu NIF y dirección. Luego, revisa todas las monedas virtuales custodiadas por terceros no residentes. Ese valor en euros debe calcularse con un criterio consistente y trazable, usando una referencia de mercado razonable (por ejemplo, CoinGecko o CoinMarketCap), y conservando evidencia del criterio aplicado por si fuese necesaria una comprobación.

• Datos personales: nombre, NIF y dirección

• Intermediarios extranjeros: identificación de los custodios no residentes que mantienen tus monedas virtuales

• Información sobre las criptomonedas

Tener esta información lista de antemano evitará retrasos y errores en la cumplimentación del formulario.

Paso 2: acceder al portal de la Agencia Tributaria

Una vez que hayas reunido todos los datos, accede a la web de la Agencia Tributaria y autentícate utilizando un certificado digital o el sistema Cl@ve PIN. Sin este acceso, no podrás completar el Modelo 721, por lo que es recomendable verificar con antelación que todo funcione correctamente para evitar imprevistos.

• Certificado Digital: método más seguro y recomendado.

• Cl@ve PIN: alternativa rápida para acceder con credenciales temporales.

Paso 3: localizar el Modelo 721 dentro del portal

El portal de la Agencia Tributaria cuenta con múltiples secciones, por lo que la manera más eficiente de encontrar el formulario es utilizando la barra de búsqueda.

• Ingresa “Modelo 721” en el buscador

• Selecciona la opción correspondiente en los resultados

• Accede al formulario para comenzar a completarlo

Este método agiliza el proceso y evita la navegación manual por el portal.

Paso 4: rellenar los datos personales y los del intermediario

El formulario solicitará primero la identificación del declarante. Introduce correctamente tu NIF, nombre completo y año fiscal correspondiente.

En la sección de intermediarios, indica:

• Identificación del custodio no residente (nombre o razón social, país de residencia fiscal y, cuando sea posible, dirección o sitio web)

Si el exchange no proporciona un NIF, el campo puede dejarse en blanco sin afectar la declaración.

Paso 5: declarar las criptomonedas

Este es el núcleo del Modelo 721, ya que aquí deberás reportar todas las monedas virtuales custodiadas por terceros no residentes al 31 de diciembre del año fiscal.

Para completar este apartado correctamente, incluye las monedas virtuales situadas en el extranjero de las que seas titular, beneficiario, autorizado, tengas poder de disposición o seas titular real a 31 de diciembre. Además, la obligación se extiende a quienes hayan tenido esa condición en cualquier momento del año y la hayan perdido a 31 de diciembre; en esos casos, la información a suministrar será la correspondiente a la fecha en la que se produjo la extinción.

Si perdiste durante el ejercicio la condición de titular, autorizado o beneficiario respecto de un custodio no residente, también debes incluir ese registro, consignando la fecha de extinción.

Una vez tengas clara la lista de custodios no residentes, revisa cada moneda virtual mantenida en custodia por cada uno de esos custodios. Para cada una, declara el saldo de cada moneda virtual en unidades y su valoración en euros a 31 de diciembre, utilizando referencias como CoinGecko o CoinMarketCap.

Con estos datos en mano, procede a completar el formulario con la siguiente información:

• Tipo de cripto: nombre de la criptomoneda (Bitcoin, Ethereum, etc.);

• Ticker de la moneda: símbolo de la moneda (BTC, ETH, etc.);

• Número de monedas: cantidad de cripto poseída;

• Valor moneda virtual: precio por unidad de la cripto;

• Saldo moneda virtual: valor total de la tenencia al 31 de diciembre;

• Origen: plataforma/fuente utilizada para evaluar el valor moneda virtual al 31 de diciembre (por ejemplo, CoinGecko);

• Si perdiste la condición de titular antes del 31 de diciembre, debes consignar la fecha en que se produjo dicha extinción.

Este paso requiere máxima precisión. Cualquier error u omisión puede dar lugar a sanciones conforme al régimen general de las declaraciones informativas previsto en la Ley General Tributaria.

Paso 6: revisar y enviar la declaración

Antes de confirmar el envío del Modelo 721, es imprescindible revisar todos los datos ingresados. Cualquier error u omisión puede dar lugar a sanciones conforme al régimen general de declaraciones informativas, por lo que este paso es clave para garantizar que la declaración sea correcta.

Al completar el formulario, el sistema de la Agencia Tributaria permite realizar una validación previa para detectar posibles errores o inconsistencias. Es recomendable utilizar esta función antes de proceder con el envío.

Al revisar, presta especial atención a los siguientes puntos:

• Ejercicio fiscal: verifica el ejercicio fiscal correspondiente y su plazo legal (1 de enero a 31 de marzo del año siguiente)

• Datos personales: asegúrate de que tu NIF y nombre están correctamente ingresados

• Información de los intermediarios: comprueba que los custodios no residentes declarados coincidan con tu situación real

• Criptomonedas declaradas: revisa que las cantidades y valores en euros sean correctos y que la fuente de valoración (CoinGecko, CoinMarketCap) sea precisa

Paso 7: guardar el código de confirmación

Una vez enviada la declaración, el sistema de la Agencia Tributaria generará un Código Seguro de Verificación (CSV). Este código es fundamental, ya que es el justificante electrónico de la presentación.

Para evitar problemas futuros, guarda este código de manera segura. Si necesitas consultar, modificar o justificar la declaración, el CSV será esencial.

¿Cómo guardar el Código Seguro de Verificación?

• ✔ Descargar el justificante en PDF desde la propia web de la Agencia Tributaria

• ✔ Hacer una copia de seguridad en una carpeta segura de tu ordenador o en la nube

• ✔ Imprimir el documento y guardarlo junto a tu documentación fiscal

Sin este código, si surge cualquier incidencia, puede ser difícil demostrar que la declaración fue presentada correctamente. No lo pierdas.

Hazlo fácil con CryptoBooks

El Modelo 721 es solo una parte del cumplimiento fiscal para los inversores en criptomonedas. Tras declararlo, muchos deberán presentar también el Modelo 100 (Declaración de la Renta) y, en algunos casos, el Modelo 714 (Impuesto sobre el Patrimonio).

Gestionar todo esto manualmente puede ser un proceso largo y propenso a errores. CryptoBooks te ayuda a automatizar y simplificar la declaración de tus criptoactivos, evitando complicaciones y asegurando que cumplas con la normativa sin estrés:

• genera los datos estructurados necesarios para cumplimentar el Modelo 721 conforme a los requisitos de la AEAT;

• además del Modelo 721, CryptoBooks proporciona informes estructurados para facilitar la cumplimentación de los Modelos 100 y 714, integrando y consolidando toda tu actividad en criptomonedas dentro de un único sistema fiscal;

• reduce el riesgo de errores formales en la presentación al ofrecer datos estructurados y preformateados para ingresar directamente en los formularios.

Si te ha resultado útil esta guía para rellenar el Modelo 721, no te preocupes: también te facilitamos las correspondientes para los Modelo 100 y Modelo 714. Asegúrate de tener todo bajo control y sigue nuestras guías para completar correctamente cada obligación fiscal.

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