En 2026, la fiscalidad de las criptomonedas en España ya no es un terreno ambiguo. La Agencia Tributaria cuenta con un marco normativo claro y con mecanismos de control reforzados, especialmente tras la implantación del Real Decreto 249/2023 y la consolidación de los nuevos modelos informativos sobre criptoactivos. Hoy, operar con criptomonedas implica asumir obligaciones fiscales concretas y documentadas.

Si utilizas criptomonedas para invertir, intercambiar o generar ingresos, es fundamental que sepas exactamente qué operaciones tributan, cuáles no y cómo declararlas correctamente. En esta guía fiscal te explicamos de forma clara qué está sujeto a impuestos, qué queda fuera de tributación y cómo cumplir con la normativa española en la declaración correspondiente al ejercicio 2025.

¿Las criptomonedas están sujetas a impuestos en España?

Sí. En España, las criptomonedas se consideran bienes patrimoniales y están sujetas a tributación en distintas figuras fiscales según el tipo de operación que realices. En el IRPF pueden calificarse como rendimientos de la renta general o como ganancias y pérdidas patrimoniales, dependiendo de si provienen de actividades como staking, minería o de operaciones de compraventa. Además, pueden estar sujetas al Impuesto sobre el Patrimonio y al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en determinados supuestos.

Es importante tenerlo claro: no cumplir con estas obligaciones puede dar lugar a sanciones administrativas relevantes, que incluyen recargos, intereses y multas proporcionales sobre la cuota no declarada. En los casos más graves, cuando existe ocultación y el importe defraudado supera los umbrales penales, pueden derivarse responsabilidades penales por delito fiscal. Por eso, entender correctamente cómo declarar tus criptoactivos no es una opción, sino una necesidad.

Si te preocupa el tema de las sanciones, no se trata de alarmarse, sino de informarse bien: aquí tienes un artículo con una guía detallada sobre cómo evitarlas. Para más contexto, sigue explorando nuestra Guía Fiscal 2026.

¿Cómo se gravan los ingresos procedentes de criptomonedas en España?

En España, los ingresos derivados del uso de criptomonedas se clasifican en dos grandes categorías fiscales: renta general del IRPF y ganancias patrimoniales integradas en la base del ahorro. La forma en que tributan depende del tipo de operación que realices y del origen económico del ingreso.

Ingresos sujetos a la renta general del IRPF

Las actividades como la minería, el staking, los airdrops o los pagos recibidos en criptomonedas se consideran rendimientos de la renta general. Esto implica que el importe obtenido se valora según su precio de mercado en el momento de la recepción y se suma al resto de tus ingresos anuales, como salarios o rendimientos de actividades económicas.

Estos ingresos tributan conforme a los tramos progresivos del IRPF vigentes en la campaña de la renta de 2026 (ejercicio 2025):

• hasta 12.450 € → 19%

• de 12.451 € a 20.200 € → 24%

• de 20.201 € a 35.200 € → 30%

• de 35.201 € a 60.000 € → 37%

• de 60.001 € a 300.000 € → 45%

• más de 300.000 € → 47%

Ten en cuenta que estos tramos corresponden a la escala estatal y pueden variar ligeramente en función de tu comunidad autónoma. Por eso, siempre es importante comprobar la normativa autonómica aplicable a tu residencia fiscal.

Ganancias patrimoniales (base del ahorro del IRPF)

Si obtienes beneficios por la venta o el intercambio de criptomonedas (por ejemplo, al vender cripto por euros, intercambiar Bitcoin por Ethereum o utilizar criptomonedas para pagar bienes o servicios), estas operaciones generan ganancias o pérdidas patrimoniales que se integran en la base del ahorro del IRPF.

En estos casos, solo tributa el beneficio neto obtenido, es decir, la diferencia entre el valor de transmisión y el valor de adquisición. Este cálculo debe realizarse aplicando obligatoriamente el método PEPS (Primero en Entrar, Primero en Salir), que determina qué unidades se consideran vendidas cuando has adquirido la misma criptomoneda en distintos momentos.

• Hasta 6.000 € → 19%

• De 6.001 € a 50.000 € → 21%

• De 50.001 € a 200.000 € → 23%

• De 200.001 € a 300.000 € → 27%

• Más de 300.000 € → 30%

Estas ganancias deben declararse en el Modelo 100 dentro del apartado correspondiente a ganancias y pérdidas patrimoniales integradas en la base del ahorro.

¿Cómo se gravan las transacciones cripto a cripto en España?

Cuando intercambias una criptomoneda por otra, Hacienda lo interpreta como si hubieras vendido un activo para adquirir uno distinto. Ese intercambio puede generar una ganancia o una pérdida patrimonial que debe declararse. Lo que se tiene en cuenta es el valor de mercado de la criptomoneda que entregas en el momento del cambio, comparado con su valor de adquisición. Si el precio ha aumentado, se genera una ganancia que se integra en la base del ahorro del IRPF y tributa según los tipos progresivos vigentes, que en la campaña de la renta de 2026 (ejercicio 2025) van del 19% al 30%.

Tal y como hemos explicado en el apartado anterior, este cálculo debe realizarse aplicando el método PEPS (Primero en Entrar, Primero en Salir) cuando has adquirido la misma criptomoneda en distintos momentos.

Para evitar errores en este tipo de operaciones, lo más práctico es utilizar CryptoBooks para registrar automáticamente cada intercambio con su fecha y valor de mercado correspondiente. De este modo, el cálculo de las ganancias patrimoniales se realiza de forma coherente con el método PEPS ya explicado y queda listo para su inclusión directa en tu declaración del IRPF

Impuesto sobre Donaciones y Sucesiones en criptomonedas

Cuando donas criptomonedas o las recibes por herencia, la operación queda sujeta al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, igual que cualquier otro bien patrimonial.

La tributación no es uniforme en todo el país: depende de la comunidad autónoma de residencia del beneficiario y del grado de parentesco con la persona que dona o fallece. En muchas comunidades existen reducciones y bonificaciones muy relevantes para familiares directos (como hijos, padres o cónyuges), que en algunos casos pueden llegar a reducir la carga fiscal de forma sustancial.

Por este motivo, antes de realizar una donación o gestionar una herencia en criptomonedas, es fundamental comprobar la normativa autonómica aplicable, ya que el impacto fiscal puede variar de manera significativa según tu lugar de residencia.

Formularios clave para declarar criptomonedas en España

Hablemos de papeleo: hestos son los principales formularios que debes conocer para cumplir correctamente con tus obligaciones fiscales en la campaña de la renta de 2026 (ejercicio 2025).

Modelo 100: declaración anual del IRPF

Este formulario se utiliza para declarar:

• Ingresos sujetos a la renta general del IRPF: actividades como minería, staking, airdrops o pagos recibidos en criptomonedas, que se incluyen en los apartados de rendimientos del trabajo o de actividades económicas, según el caso.

• Ganancias patrimoniales (base del ahorro): beneficios obtenidos por la compraventa o el intercambio de criptomonedas, que se declaran en el apartado de ganancias y pérdidas patrimoniales.

Tipos impositivos:

• Renta general: se aplican los tramos progresivos del IRPF, que van del 19% al 47% según el total de ingresos anuales.

• Ganancias patrimoniales (base del ahorro): los tipos progresivos vigentes van del 19% al 30%, en función del importe de la ganancia obtenida.

Fecha límite:

• El plazo de presentación comienza en abril de 2026 y finaliza el 30 de junio de 2026, a través de la plataforma Renta WEB de la Agencia Tributaria.

Cómo rellenar el Modelo 100 para criptomonedas: guía práctica paso a paso

Modelo 714: Impuesto sobre el Patrimonio

Si tu patrimonio neto total (incluyendo criptomonedas) supera el mínimo exento establecido por tu comunidad autónoma - 700.000 € a nivel estatal -, debes presentar este formulario. Las criptomonedas se valoran en euros según su cotización a 31 de diciembre.

Tipos impositivos:

• Oscilan aproximadamente entre el 0,2% y el 4%, dependiendo de la comunidad autónoma.

Fecha límite:

• El plazo de presentación coincide con el del IRPF: de abril a 30 de junio de 2026.

Cómo rellenar el Modelo 714: el Impuesto sobre el Patrimonio

Modelo 721: declaración de activos extranjeros en criptomonedas

Este formulario es obligatorio si posees criptomonedas custodiadas en el extranjero con un valor superior a 50.000 €. Debes informar sobre:

• Cada criptomoneda (por ejemplo, BTC, ETH)

• Saldos y valores de mercado a 31 de diciembre

• Datos de la plataforma o exchange donde se encuentran depositados los activos

Fecha límite:

• Antes del 31 de marzo de 2026, mediante presentación electrónica.

Se consideran criptoactivos en el extranjero aquellos custodiados en exchanges o proveedores con sede fuera de España. En cambio, los monederos de autocustodia (como hardware wallets o wallets DeFi) no se incluyen en el Modelo 721, salvo que estén vinculados directamente a un proveedor extranjero que actúe como custodio. Por ello, es esencial verificar la sede fiscal del exchange donde mantienes tus fondos.

Cómo rellenar el Modelo 721 para declarar criptomonedas

Actividades cripto exentas de impuestos

No todas las operaciones con criptomonedas generan impuestos. Existen determinados supuestos en los que no se produce ninguna ganancia patrimonial ni renta imponible:

• comprar criptomonedas con euros u otra moneda fiat: no constituye un hecho imponible;

• mantener criptomonedas en cartera (holdear): no genera tributación mientras no se vendan, intercambien o utilicen como medio de pago, salvo que superes los umbrales del Impuesto sobre el Patrimonio;

• transferir criptomonedas entre tus propias wallets: los movimientos internos entre direcciones de tu titularidad no implican una operación fiscalmente relevante.

Aunque estas operaciones no generan impuestos por sí mismas, es fundamental conservar un registro preciso de las fechas de adquisición y de los valores de compra. Esto permitirá calcular correctamente las ganancias o pérdidas cuando vendas o intercambies esos criptoactivos en el futuro y evitar problemas en caso de comprobación por parte de la Agencia Tributaria.

Plazos y conservación de registros fiscales

El ejercicio fiscal en España comprende del 1 de enero al 31 de diciembre, y la declaración correspondiente debe presentarse, con carácter general, antes del 30 de junio del año siguiente. En la campaña de la renta de 2026 se declaran las operaciones realizadas durante el ejercicio 2025.

Toda la información relativa a tus operaciones con criptomonedas debe conservarse durante el plazo legal de prescripción, que es de al menos cuatro años, aunque es recomendable mantener los registros durante cinco años o más por seguridad. Esta documentación debe incluir, como mínimo:

• fechas de adquisición y transmisión;

• valores de mercado en el momento de cada operación;

• cantidades exactas de cada transacción;

• identificadores de operación (hash) y datos de las wallets o plataformas utilizadas.

Disponer de un historial completo y ordenado de tus operaciones es clave para justificar correctamente los cálculos declarados y reducir el riesgo de incidencias en caso de comprobación o inspección por parte de la Agencia Tributaria.

¿Cómo CryptoBooks puede simplificar tu declaración fiscal?

Después de ver cuántas operaciones deben controlarse y cómo se calculan las ganancias y los ingresos, queda claro que hacerlo todo manualmente es poco práctico y propenso a errores. CryptoBooks está diseñado para aplicar automáticamente las reglas fiscales que hemos explicado a lo largo de esta guía.

Con CryptoBooks puedes:

• conectar tus wallets y exchanges en un único panel;

• importar y clasificar tus transacciones según su tratamiento fiscal;

• calcular automáticamente ganancias patrimoniales e ingresos sujetos al IRPF;

• generar informes compatibles con la normativa fiscal española para incorporarlos directamente a tu declaración.

Empieza con una prueba gratuita y prepara tu declaración de criptomonedas de forma más ordenada, coherente y conforme a la normativa vigente.