Dal 2025 ogni plusvalenza crypto sarà tassata senza soglia di esenzione, mentre dal 2026 l’aliquota sulle plusvalenze salirà al 33%. Anche se il testo definitivo della manovra finanziaria sulla tassazione delle criptovalute non è ancora disponibile, alcune anticipazioni delineano un quadro che riforma in modo significativo il contesto fiscale per investitori e operatori del settore crypto in Italia.

Nel nostro precedente articolo abbiamo analizzato quali erano le possibili misure per contrastare l’aumento dell’aliquota al 42%. Ad oggi, le anticipazioni sulla legge di bilancio 2025 prospettano una situazione peggiorativa per chi investe in crypto:

• rimozione della no tax area, la soglia dei 2.000 euro, già dal 1 Gennaio 2025;

• aumento dell’aliquota sulle plusvalenze al 33%, dall'anno di imposta 2026;

Sebbene l’aumento al 42% sia stato evitato, queste misure - se confermate - rappresentano un cambio significativo, colpendo in particolare i piccoli investitori.

Nei prossimi paragrafi esamineremo come questi scenari potrebbero concretizzarsi, e anno per anno, valuteremo le implicazioni per fornirti strategie pratiche per affrontare ogni cambiamento con consapevolezza.

AGGIORNAMENTO maggio 2025: con la FAQ dell’Agenzia delle Entrate del 30 aprile 2025, è stato chiarito che per gli anni fiscali 2023 e 2024, il limite dei 2.000€ non era una soglia on/off ma una franchigia. L’imposta del 26% si applica solo sulla parte eccedente, e chi ha versato il 26% sull’intera plusvalenza ha diritto a un rimborso fino a 520€. Trovi tutti i dettagli nell’articolo dedicato.

Nessun cambio per il regime fiscale 2024

Prima di analizzare le novità, è fondamentale precisare che il regime fiscale per il 2024 rimane invariato. Le regole attualmente in vigore, introdotte con la legge finanziaria crypto del 2023 e riassunte in questa guida, costituiscono il riferimento per la dichiarazione dei redditi 2024 da presentare nel 2025 (fonte normativa: TUIR, art. 67-68)

Secondo la normativa vigente, per le plusvalenze:

• l’imposta si applica solo sulla parte eccedente la franchigia di 2.000€, come confermato dall’Agenzia delle Entrate il 30 aprile 2025, con effetto retroattivo sul 2023 e 2024. Quindi: la plusvalenza va comunque dichiarata, ma il 26% colpisce solo l’importo che supera i 2.000€.

Questo rappresenta l’ultimo anno di respiro per investitori che realizzano profitti ‘contenuti’. Con l’entrata in vigore del nuovo regime dal 1 Gennaio 2025, il margine per prepararsi ed adattare la propria operatività è quasi esaurito.

Prepararsi sin da ora per affrontare con lucidità i cambiamenti previsti, e riuscire ad ottimizzare la gestione fiscale delle proprie cripto-attività.

Cosa cambia dal 2025: rimozione della franchigia dei 2.000 euro per le plusvalenze

Dal 1° gennaio 2025, la franchigia di 2.000€, confermata per il 2024 con effetto retroattivo (FAQ AdE del 30/04/2025), sarà eliminata definitivamente dal 1° gennaio 2025. Ogni plusvalenza sarà tassabile sin dal primo euro: il primo cambiamento significativo. Questa novità segna la fine di un periodo in cui i guadagni contenuti potevano beneficiare di una certa 'leggerezza operativa'. Dal 2025, ogni plusvalenza sarà soggetta a tassazione, anche se di importo inferiore a 2’000€. In altre parole, anche una plusvalenza, ad esempio di 400€, sarà soggetta ad imposta sostitutiva del 26%.

Con un regime fiscale sempre più rigido e complesso, uno strumento affidabile per monitorare e dichiarare le crypto diventa essenziale per evitare errori e automatizzare ogni processo.

Come prepararti alle rimozione della franchigia: 4 azioni fondamentali

• Corretta rendicontazione di ogni vendita, scambio o operazione soggetta a tassazione

• Gestione accurata delle tipologie di scambi, distinguendo con chiarezza quelli imponibili

• Pianificazione fiscale più accurata, dato che ogni euro guadagnato sarà tassato occorre fare un upgrade nella strategia

• Monitoraggio continuo delle posizioni aperte, elemento chiave per evitare sorprese fiscali

Aliquota al 33% nel 2026: da quando si applica?

L’aliquota fiscale al 33%, prevista per il 2026, è uno degli aspetti più controversi della nuova legge. Sebbene l’entrata in vigore sia ancora ‘distante’, la misura sta già suscitando preoccupazioni tra investitori e operatori, a causa dell’impatto di un carico fiscale significativamente più elevato.

L’incremento riguarderà i guadagni maturati nel 2026, con il versamento delle imposte fissato entro il primo semestre del 2027.

Perché l'aumento al 33% è discutibile?

Come anticipato, la misura sta scaldando molti animi e acceso vari dibattito. La motivazione è che: su una plusvalenza di 1.500€ - rilevante anche se minore di 2.000 euro - l’imposta sale a 495€ con l’aliquota al 33% nel 2026, rispetto ai 390€ del regime al 26%.

Sono le stesse critiche di cui avevamo già parlato in questo articolo, che sollevano interrogativi sull’equità e sulla sostenibilità a lungo termine della misura, in sintesi:

• disparità di trattamento fiscale: strumenti tradizionali e derivati sulle crypto, come futures, ETF, ETP o ETN, continueranno a essere tassati al 26%, penalizzando la custodia privata rispetto a soluzioni finanziarie più strutturate;

• perdita di competitività: un carico fiscale più alto rischia di spingere trader e investitorii verso mercati esteri con regimi fiscali più favorevoli;

• rischio per l’ecosistema: un mercato meno attrattivo rallenta investimenti e l’innovazione, indebolendo l’intero network italiano.

Queste criticità sollevano interrogativi sull’equità e sulla sostenibilità a lungo termine della misura, come avevamo già evidenziato in questo articolo.

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Le novità fiscali in arrivo per il 2025 e il 2026 richiedono ancor più di prima, se possibile, una pianificazione attenta e strumenti affidabili per affrontare i cambiamenti senza rischi. Con l’eliminazione della no tax area, la tassazione di ogni plusvalenza ed il futuro l’aumento dell’aliquota al 33%, rimanere al passo con l’evoluzione della normativa in tema cripto-attività resta sempre un compito arduo.

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