La Commissione Bilancio della Camera ha approvato emendamenti significativi alla legge di Bilancio 2025. Tra le novità più rilevanti, vi è la possibilità di rivalutare il valore fiscale delle cripto-attività detenute al 1° gennaio 2025, applicando un’imposta sostitutiva del 18%. Come anticipato nel nostro articolo del 16 dicembre, sono state ufficialmente confermate la rimozione della soglia di esenzione di 2.000 euro dal 2025 e l’aumento dell’aliquota fiscale al 33% dal 2026.

In questo articolo ci concentreremo sulla misura della rivalutazione fiscale crypto, spiegando chiaramente in cosa consiste e come occorra fare estrema attenzione a non confonderla con una sanatoria.

Cos’è la rivalutazione fiscale crypto

La rivalutazione fiscale consente di rideterminare il valore delle cripto-attività al 1° gennaio 2025, applicando un’imposta sostitutiva del 18%. Il principale vantaggio è la possibilità di ridurre il carico fiscale sui guadagni futuri, rappresentando un’opportunità interessante per chi possiede asset con un notevole apprezzamento rispetto al prezzo di acquisto originario.

Questa misura è particolarmente utile per riorganizzare la propria posizione fiscale in vista di vendite o cessioni future, ma non modifica la quantità di asset detenuti né genera liquidità immediata. La rivalutazione influisce esclusivamente sulla base imponibile utilizzata per calcolare le tasse sulle plusvalenze.

Come vedremo, prima di adottare questa misura, è fondamentale valutare attentamente la propria strategia finanziaria e i possibili benefici in relazione agli obiettivi personali e di mercato.

La rivalutazione crypto NON è una sanatoria

È importante sottolineare che la rivalutazione non rappresenta una sanatoria né uno strumento di regolarizzazione fiscale. Gli investitori che non hanno dichiarato correttamente le proprie cripto-attività negli anni precedenti dovranno ricorrere a strumenti specifici, come il ravvedimento operoso o altre procedure disciplinate dall’Agenzia delle Entrate.

La rivalutazione, invece, si applica esclusivamente al ricalcolo del valore fiscale delle cripto-attività già dichiarate in passato, come confermato dal testo della manovra.

Rivalutazione delle cripto-attività: a chi conviene davvero?

La rivalutazione può rappresentare un’opportunità da prendere in considerazione per i seguenti profili di investitori:

• investitori di lungo termine: chi detiene cripto-attività da anni e ha accumulato significative plusvalenze latenti potrebbe trarre vantaggio riducendo il carico fiscale futuro;

• trader e operatori specializzati: per chi ha piani di vendita definiti a partire dal 2025, determinare oggi il valore fiscale degli asset consente di ottimizzare l’imposta da pagare al momento della vendita; strategia applicata da chi adotta approcci fiscali avanzati;

• detentori di crypto poco liquide ma con valore residuo: chi possiede una piccola parte del portafoglio in asset poco liquidi ma commerciabili, e per cui è impossibile documentare il prezzo di carico, può scegliere di rivalutarli. Questo evita che vengano tassati come se il prezzo di carico fosse nullo, evitando penalizzazioni in caso di vendita futura.

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Precedenti normative sulla rivalutazione fiscale delle cripto-attività

Un’opportunità analoga era stata introdotta con la Legge di Bilancio 2023, che permetteva di rivalutare il valore delle cripto-attività detenute al 1° gennaio 2023 mediante un’imposta sostitutiva del 14% - ne avevamo spiegato le dinamiche in questo articolo.

Tuttavia, questa misura fu implementata in un contesto di mercato ribassista, risultando meno vantaggiosa per molti investitori. Inoltre, la normativa dell’epoca era ancora in fase di definizione, rendendo complicato per molti fornire documentazione chiara e precisa sul proprio prezzo di carico.

Rivalutare le tue crypto: istruzioni e scadenze

Dopo aver delineato i pochi profili che potrebbero realmente trarre vantaggio, passiamo ai dettagli operativi. Come riportano le prime bozze rese pubbliche, le indicazioni sono:

• pagamento: l'imposta sostitutiva potrà essere versata in un’unica soluzione o in tre rate annuali*, con la prima scadenza fissata al 30 novembre 2025;

• 'ciascuna cripto-attività':è specificato che il calcolo della rivalutazione deve essere effettuato separatamente per ogni cripto-attività;

• prezzo di carico documentato: per rivalutare il valore delle cripto-attività al 1° gennaio 2025, è fondamentale recuperare documentazione precisa e completa delle precedenti dichiarazioni, così da dimostrare con certezza il prezzo di carico;

• report transazioni: è necessario conservare traccia di ogni movimento e della giacenza attuale dei token da rivalutare, inclusi i trasferimenti tra conti e wallet crypto;

• limiti: come previsto per la rivalutazione del 2023, il valore rideterminato non consente di generare minusvalenze.

*Attenzione: sulla seconda e terza rata verrà applicato un interesse annuo del 3%, da corrispondere contestualmente ai pagamenti previsti nel 2026 e 2027

Considerazioni finali

La rivalutazione al 18% può essere una bella opportunità per chi ha cripto-attività con guadagni latenti e vuole continuare a 'holdare' nel tempo. Aggiornare il prezzo fiscale dell’asset potrebbe essere la mossa giusta, ma non è una soluzione universale: valuta bene i tuoi obiettivi fiscali e finanziari prima di pentirtene.

Se vuoi fare delle simulazioni, puoi utilizzare il nostro Simulatore Rivalutazione Crypto 2025 un foglio di calcolo pensato per aiutarti nei tuoi calcoli.

Se invece non hai mai dichiarato le tue cripto-attività, potresti considerare strumenti come il ravvedimento operoso. Attendere una sanatoria futura, invece, rappresenterebbe una scelta rischiosa e controproducente, esponendoti a un’incertezza prolungata e a possibili conseguenze fiscali gravose.

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