En los últimos años, las criptomonedas han pasado de ser una inversión de nicho a convertirse en un pilar esencial de las finanzas modernas. Según el Real Decreto 249/2023, la Agencia Tributaria ha intensificado sus esfuerzos para regular y gravar actividades relacionadas con criptomonedas. Este marco fiscal actualizado busca garantizar el cumplimiento y abordar el crecimiento exponencial del sector.

Si estás navegando por el complejo mundo de los impuestos sobre criptomonedas, no te preocupes. Esta Guía Fiscal cripto 2025 desglosa todo lo que necesitas saber: qué está sujeto a impuestos, qué no lo está y cómo cumplir con las leyes fiscales españolas en 2025.

¿Las criptomonedas están sujetas a impuestos en España?

Sí, en España, las criptomonedas se consideran activos y están sujetas a impuestos bajo distintas categorías fiscales. Por ejemplo, en el IRPF, se tratan como rendimientos de capital mobiliario o ganancias patrimoniales según la actividad. Además, están sujetas al Impuesto sobre el Patrimonio e incluso al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, dependiendo del caso.

Ahora bien, presta atención: incumplir estas normativas fiscales puede acarrear sanciones graves, que van desde multas de hasta el 150% de las cantidades no declaradas hasta, en casos extremos, penas de cárcel por evasión fiscal. No suena nada bien, ¿verdad? Por eso es muy importante entender tus obligaciones.

Si te preocupa el tema de las sanciones, no entres en pánico: aquí tienes un artículo con una guía detallada sobre cómo evitarlas. Para más contexto, sigue explorando nuestra Guía Fiscal 2025.

¿Cómo se tasan los ingresos provenientes de criptomonedas en España?

Los ingresos obtenidos a través de criptomonedas se dividen en dos categorías fiscales principales: renta general (IRPF) y ganancias patrimoniales (Impuesto sobre la Renta del Ahorro). La forma en que se gravan depende del tipo de actividad y del origen de los ingresos.

Ingresos sujetos al IRPF (Renta General)

Actividades como la minería, el staking, los airdrops o los pagos recibidos en criptomonedas se consideran renta general. Esto significa que el monto recibido se valora según su precio de mercado al momento de la recepción y se suma al resto de tus ingresos anuales (como salarios, ingresos por actividades económicas, etc.). Estos ingresos están sujetos a los tramos progresivos del IRPF, que en 2025 son:

• Hasta 12.450€ --> 19%

• De 12.451€ a 20.200€ --> 24%

• De 20.201€ a 35.200€ --> 30%

• De 35.201€ a 60.000€ --> 37%

• De 60.001€ a 300.000€ --> 45%

• Más de 300.000€ --> 47%

Estos tramos pueden variar ligeramente dependiendo de tu comunidad autónoma, por lo que es importante revisar las reglas específicas de tu región.

Ganancias patrimoniales (Impuesto sobre la Renta del Ahorro):

Si obtienes beneficios por la venta o intercambio de criptomonedas (por ejemplo, al vender cripto por euros, intercambiar Bitcoin por Ethereum o usar cripto para comprar bienes o servicios), estas ganancias se consideran ganancias patrimoniales. Aquí solo se grava el beneficio neto obtenido, es decir, la diferencia entre el precio de venta y el precio de adquisición, calculado mediante el método PEPS (Primero en Entrar, Primero en Salir).

Las tasas para estas ganancias son:

• Hasta 6.000€ --> 19%

• De 6.001€ a 50.000€ --> 21%

• De 50.001€ a 200.000€ --> 23%

• De 200.001€ a 300.000€ --> 27%

• Más de 300.000€ --> 28%

Nota: asegúrate de declarar correctamente cada categoría en el Modelo 100.

¿Cómo se tasan las transacciones cripto a cripto en España?

¿Sabías que el intercambio de una criptomoneda por otra se considera un evento sujeto a impuestos en España? Sí, cambiar Bitcoin por Ethereum o cualquier otra cripto cuenta como tal.

Así es como funciona: el valor de la cripto que intercambias se compara con su costo de adquisición original. Si el precio ha subido, deberás pagar el Impuesto sobre la Renta del Ahorro, con tasas que varían del 19% al 28% según tus ganancias.

Por cierto, no es tan simple como parece: deberás aplicar el método PEPS (FIFO) al calcular tus impuestos. Más adelante te explicamos cómo funciona este método en detalle.

Consejo práctico: llevar un registro detallado de estas transacciones (valores de mercado y fechas) te ahorrará muchos dolores de cabeza cuando llegue el momento de presentar tus impuestos. Si necesitas ayuda, esta Cripto Guía Fiscal 2025 también incluye consejos para simplificar el proceso con herramientas como CryptoBooks

Impuesto sobre Donaciones y Sucesiones en criptomonedas

¿Pensando en regalar criptomonedas a un amigo o familiar? ¿O quizás estás heredando algunos activos digitales? Estas situaciones están sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones en España.

La tasa impositiva varía según la región y la relación con el destinatario, y oscila entre el 7% y el 36.5%. La buena noticia es que algunas comunidades autónomas ofrecen exenciones o reducciones significativas para familiares cercanos como hijos o cónyuges. Asegúrate de verificar lo que aplica en tu área, ya que podría marcar una gran diferencia.

Formularios clave para declarar criptomonedas en España

Hablemos de papeleo. Estos son los formularios que debes conocer.

Modelo 100: Declaración Anual de la Renta

Usa este formulario para declarar:

• Ingresos sujetos al IRPF (Renta General): actividades como minería, staking y airdrops, reportadas en la sección "Rendimientos del Trabajo o Actividades Económicas"

• Ganancias patrimoniales (Renta del Ahorro): beneficios por compraventa o intercambio de cripto, reportados en la sección "Ganancias y Pérdidas Patrimoniales"

Tasas impositivas:

• Ingresos generales: aplican tramos progresivos del IRPF, que van del 19% al 47%, dependiendo de la suma total de tus ingresos anuales.

• Ganancias patrimoniales: las tasas progresivas para estas ganancias varían entre el 19% y el 28%, según el beneficio obtenido

Fecha límite:

• el plazo para presentar la declaración comienza el 3 de abril de 2025 y finaliza el 30 de junio de 2025, a través de la plataforma Renta WEB de la Agencia Tributaria.

Modelo 714: Impuesto sobre el Patrimonio

Si tu patrimonio neto total (incluyendo cripto) supera los €700,000, deberás presentar este formulario. Las criptomonedas se valoran en euros al 31 de diciembre.

• Tasas impositivas: del 0.2% al 4%, dependiendo de tu región

• Fecha límite: el plazo para presentar la declaración comienza el 3 de abril de 2025 y finaliza el 30 de junio de ese mismo año

Modelo 721: declaración de activos extranjeros en criptomonedas

Introducido en 2024, este formulario es obligatorio si posees cripto activos en el extranjero valorados en más de €50,000. Deberás incluir:

• Detalles de cada criptomoneda (por ejemplo, BTC, ETH)

• Saldos y valores de mercado al 31 de diciembre

• Detalles de la plataforma o exchange donde se encuentran

• Fecha límite: 31 de marzo, presentado en línea

Los activos mantenidos en el extranjero, según el Modelo 721, incluyen criptomonedas almacenadas en exchanges con sede operativa fuera de España. No obstante, los monederos de autocustodia (como hardware wallets o wallets DeFi) generalmente no se consideran activos en el extranjero, salvo que estén directamente vinculados a un proveedor domiciliado en el extranjero. Para garantizar el cumplimiento, es fundamental verificar la sede fiscal del exchange en el que se encuentran depositados sus activos.

El método PEPS explicado: cómo calcular tus ganancias fiscales

España exige el uso del Método PEPS (“Primero en Entrar, Primero en Salir” o First In, First Out) para calcular el coste base de las transacciones de criptomonedas. Esto significa que la primera cripto comprada se considera la primera vendida al calcular ganancias o pérdidas de capital. Mantener registros detallados de las transacciones es esencial para garantizar el cumplimiento fiscal. Esto incluye fechas de compra y venta, valores de mercado en el momento de cada operación y cantidades exactas involucradas, ya que cualquier error puede derivar en sanciones durante una auditoría.

El método PEPS (‘Primero en Entrar, Primero en Salir’) asigna el coste base de la venta a la primera criptomoneda comprada. Por ejemplo, si compras 1 BTC por 20.000€ en enero y otro por 25.000€ en junio, y luego vendes 1 BTC por 35.000€, el coste base será de 20.000€, generando una ganancia imponible de 15.000€. Este método se aplica de manera global, no por exchange, por lo que es crucial consolidar registros de todas tus plataformas.

Actividades cripto exentas de impuestos

No todo en el mundo cripto está sujeto a impuestos. En España, las siguientes actividades están exentas:

• Comprar cripto con moneda fiat: no es un evento sujeto a impuestos

• Holdear cripto: mantener tus activos digitales está libre de impuestos, a menos que superes los umbrales del Impuesto sobre el Patrimonio

• Transferir cripto entre tus propias wallets: no tendrás que pagar impuestos por estas transacciones

Aunque actividades como holdear criptomonedas no generan impuestos, es fundamental mantener un registro detallado de las fechas de adquisición y valores de mercado. Esto garantizará que, al vender o intercambiar estos activos más adelante, las ganancias sean calculadas correctamente y sin problemas durante auditorías

Plazos y mantenimiento de registros fiscales

El año fiscal en España va del 1 de enero al 31 de diciembre, y los impuestos deben presentarse antes del 30 de junio del año siguiente. Los registros de todas las transacciones de criptomonedas deben mantenerse durante al menos cinco años e incluir:

• Fechas de compra y venta

• Valores de mercado al momento de cada transacción

• Cantidades exactas

• IDs de transacción y detalles de wallets

Mantener una documentación adecuada asegura el cumplimiento fiscal y reduce el riesgo de sanciones durante auditorías.

¿Cómo CryptoBooks puede simplificar tus impuestos?

Seamos sinceros: gestionar los impuestos sobre criptomonedas manualmente es como desenredar un ovillo de lana: frustrante y consume mucho tiempo. Aquí es donde CryptoBooks puede ser tu gran aliado.

Con CryptoBooks puedes:

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